2025年电商企业关账指南来了！这几个自查风险点，请重点关注！

2025年步入尾声，电商企业年底关账，该怎么做？这几个自查风险点，请重点关注！

年度关账前必须警惕的五大高风险

在新监管逻辑下，以下几类传统操作风险极高，是年度关账审计和自查的重中之重。

@刷单”等虚增收入行为

所有通过平台产生的流水都可能被平台报送为“收入”，如果企业无法提供资金回流凭证等确凿证据证明是虚假交易，税务部门将直接认定为应税收入进行补税、罚款。

@个人账户收取平台货款。

税务机关通过三方数据比对，能轻易发现私人账户的大额、高频收款记录与平台销售数据的关联性。杭州某电商企业就因2014-2021年间用个人卡收款隐匿收入，被追缴税款2.13亿元并处罚款，稽查期长达7年，远超常规的3年追查期限。

@违规转换收入性质

将个人劳务报酬违规转换为个体工商户的“经营所得”，是典型的偷逃税行为。近期监管发现，个别平台为帮助从业人员少缴税，存在批量办理个体工商户登记以转换收入性质的新动向。

@成本费用发票严重缺失

税务大数据监测已设定明确红线：成本发票缺口超过30%，可能被核定利润并补税。若因无票导致账面利润虚高，将直接加重企业所得税负担。

@纳税主体身份与规模不匹配

税务部门明确关注平台申报收入超过10万但未报税，以及年收入超过500万但未登记为增值税一般纳税人的企业。后者不仅面临强制认定，还可能因适用低税率（小规模纳税人）申报而面临追缴增值税差额及罚款的风险

年度关账的“合规自查清单”

面对即将到来的年度关账，建议电商企业立即着手以下关键工作：

01 全面梳理纳税主体架构

检查关联方，梳理公司名下及关联人员注册的所有个体工商户、个人独资企业，对无实质经营的“空壳”主体尽快处理。同时精确核算年累计销售额，确保一般纳税人与小规模纳税人身份转换的及时与合规。

02 建立并核对“真实收入台账”

从所有运营平台导出全年订单明细，将平台“收入净额”（扣除退款、平台服务费后）与企业账面“主营业务收入”、对公账户银行流水进行三方比对，差异需控制在±5%以内。

03 紧急补救成本发票缺口

立即联系供应商协商补开发票，特别是年末大额采购、物流、推广费用。同时清理历史挂账，核实“其他应收款-股东/员工”等科目中长期挂账的款项是否为无票成本支出。

04 清晰界定各类收入的税收性质

对直播带货、广告佣金、平台补贴等不同性质的收入，严格依据税法界定其属于“货物销售”、“服务收入”还是“偶然所得”，并适用正确的税目与税率。

05 立即进行“收入穿透式自查”

不仅要核对银行对公账户，还必须全面核查法定代表人、股东、财务、核心主播等关联人员的个人账户、微信、支付宝流水，识别是否有经营款流入。将平台后台数据、公司账面数据与增值税纳税申报表进行交叉比对。

合作协议与架构的规范

1、规范与达人/主播的合作协议与结算

至关重要。合同必须明确合作方身份、收入性质、发票类型和税率、税款承担与代扣代缴义务。通过公对公支付佣金，并要求对方开具合规发票；若支付给个人，必须依法预扣预缴个人所得税。

2、清理历史“税收洼地”架构

对仅为“避税”而设立的、无实际人员、无实际经营场所的个体工商户、个人独资企业进行清理。与其冒着偷税风险维持，不如主动注销并规范主体。

3、精准适用税收优惠政策：

月销售额10万元以下（季度30万元以下）的增值税小规模纳税人，可享受免征增值税政策，此项政策延续至2027年底。对于真实存在但成本票据确实难以取得的个体工商户，可向税务机关申请核定征收，这是解决“缺票”问题的合法途径。

年度关账，不仅是一个财务结账时点，更是系统性审视业务、财务、税务是否协调统一的关键机会

建议企以业务流为主线，重新审视从合同签订、资金收付、发票开具到纳税申报的全链条，确保每一环节都经得起数据比对和穿透式监管的考验