零申报4大误区！注意！这些情况不能零申报！

不少企业觉得报税选零申报省事，但可不是 “没收益、没税款” 就能随便填的！很多企业没搞懂适用场景误报，不仅进项税不能抵扣、亏损没法结转，还可能被税务核查处罚。今天就说清零申报的正确用法，哪些情况不能报，帮企业避开报税坑！

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零申报4大误区

误区一：取得免税收入就做零申报

场景一：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，这个季度销售蔬菜收入10万元，符合蔬菜流通环节免征增值税政策，可以零申报吗？

答案：不可以。应纳税额虽为零，但不能零申报，而应如实申报。

正确的申报方式：申报时按照报表填写说明在申报表第12栏“其他免税销售额”和《增值税减免税申报明细表》，如实填列实际免税额，而不能直接“零申报”。

误区二：不用缴纳税款就做零申报

场景二：我公司为季度申报小规模纳税人，季度收入20万元，符合小规模纳税人免征增值税优惠政策，在申报时，可以零申报吗？

答案：不可以。增值税小规模纳税人月销售额未超10万元（季度未超30万元），在享受国家税收优惠的同时，如实申报。

正确的申报方式：申报时要计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税税额，填入申报表“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，享受免税，不能零申报。

误区三：已预缴税款就做零申报

场景三：我公司是一家建筑公司，跨省提供建筑服务，并按规定预缴税款，可以做零申报吗？

答案：不可以。跨省提供建筑服务已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。

正确的申报方式：应该在申报表的相关栏次如实填写销售收入和预缴税款，从而进行冲抵。

误区四：企业长期亏损，企业所得税零申报

场景四：我公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以做零申报吗？

答案：不可以。企业的亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。所以亏损企业应据实申报，不得零申报。

如何判断自己所在的企业

是否可以零申报呢？

关于2025年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：

1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：计税依据为0时。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

长期“零申报”有什么后果？

文 章 来 源：上海税务，税务大讲堂等 。

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