强基在一线⑫:智慧监管守护“舌尖上的产业”

浏阳东区是湘菜产业重镇，培育出了湖南省首个湘菜食材产业园，汇聚了110多家湘菜企业，走出了津匠食品、聪厨食品、飘香食品等知名企业和梅菜扣肉、外婆菜、扇子骨等多款年销售过亿的爆款单品。

食品加工行业作为农业产业的延伸，对农产品依存度高、涉税费优惠多、处于产业链底端等特点，加之面对的很多终端消费群体未强制要求开具发票，一定程度上存在隐匿销售收入、税费申报不全面等风险。对此，国家税务总局浏阳市税务局以智慧税务监管为抓手，积极构建大数据模型、联动开展分级巡查、数据赋能精准服务，三管齐下筑牢行业税收监管防线，护航产业健康发展。

构筑数据模型，构建风险“预警雷达”

“过去，我们对食品加工行业的监管主要依赖票面数据和纳税人申报信息，对于未开票收入、线上销售的监测存在盲区。”浏阳市税务局古港税务分局局长王凤坦言。

变，始于对税收大数据价值的再发现。税收大数据发现，漏记销售收入、少申报未开票收入等税费风险在食品加工行业企业较为集中，浏阳市税务局古港税务分局组建专班，深入探究食品加工行业的生产规律，构建了“单位产品耗电-产出价值”测算模型。

这一模型充分利用了企业用电量与产量、销售收入之间的强关联性，通过纵向引入企业历史销售数据，横向对比同规模同类型企业经营情况，形成了科学的评估基准。税务部门按月抓取园区企业的国网用电信息，与申报收入进行对比。一旦数据显著偏离预设阈值，系统便会触发预警，自动向企业发送提示提醒。

除了用电量，“存货”成为另一个关键的数据突破口。浏阳税务局密切关注企业财务报表中“存货”科目变动，以及企业所得税申报表中的资产减值损失情况，结合企业主营产品类别，核算出合理的存货周转率区间。那些账面存货长期居高不下、周转率远低于行业均值，以及计提大额资产减值损失的企业，会被标记为“关注对象”。

“被标记为‘关注对象’的企业，隐藏着少记收入、滞销品处理不当、成本结转不实等多种风险。”王凤说。

今年以来，浏阳市税务局通过这套数据驱动的预警体系，对17户企业进行了风险提醒，通过稽查、自查方式补缴税款超400万元。

联动分级巡查，打通数据“验证闭环”

模型数据监管定位了精准靶向，但真实商业环境的复杂性要求必须深入现场求证，具体问题具体分析。为此，浏阳市税务局构建了“护航式+诊疗式+育苗式”三级巡查机制，让线上数据与线下情况相互印证。

该机制根据企业纳税规模进行精确分工：对年纳税额在100万元以上的企业，由税务分局(所)长牵头巡查，聚焦收集生产经营中的涉税难题与个性化需求。对年纳税额在10万元至100万元的企业，由税务分局(所)副职负责，重点排查发票管理、成本核算等风险点。对年纳税额在10万元以下的企业，由网格员常态化巡查，重点核查新购厂房使用情况、生产线开工数量、设备运行状态、流水线工人数量等。

这种数据引导的实地核查成效显著。古港税务分局在巡查中发现，部分企业新购置厂房已交付并投入使用，但在税务系统中并未采集相应的房产、土地税源信息并申报，存在明显的少缴税款风险。经过巡查，该局及时掌握了5户企业不动产使用状态变化，并辅导完成税源信息补录与税款申报，有效堵塞了因信息不对称导致的征管漏洞。

浏阳市税务局党委书记、局长谭林表示，此举有效震慑了少数企图通过“账务技巧”逃避税收义务的企业，更将管理触角延伸至易被忽略的“静态”税源，让管理决策更加心中有数，税源基础更坚实。

赋能精准服务，实现治理“良性循环”

监管的最终目的是促进合规发展。浏阳市税务局充分利用前期数据分析和巡查中收集到的信息，针对不同企业的需求，开展精准化的政策辅导，重点解决企业对政策理解不透、把握不准等税收风险，将数据驱动从监管环节延伸至服务环节。

针对研发费用归集不准、资产损失税前扣除复杂等共性问题，浏阳市税务局结合企业食品工艺改进、新产品研发等特点，量身定制培训课程，重点解读研发费用加计扣除政策要点、辅助账建立以及常见错误。

针对预制菜行业部分产品在深加工与初加工税率适用上边界模糊、企业时常产生争议等个性问题，浏阳市税务局通过多方沟通，经上级批准，为2户企业的9类产品统一了执行标准，从根本上化解了因理解偏差导致的涉税风险。

“税务部门开展的培训干货满满，让我们在研发费用归集方面‘开了窍’，再也不用在申报的时候手忙脚乱了。”湖南湘典食品有限公司肖会计在培训结束后说。今年以来，浏阳市税务部门共为园区食品企业举办3次专题培训，覆盖企业100余户次。

这种基于数据分析的精准辅导，显著提升了企业自主申报的主动性和准确性，形成了“数据发现问题—服务解决问题—企业主动合规”的良性治理循环。相关数据显示，今年1-11月，浏阳东区食品加工行业企业申报销售额105亿元，同比增长8.23%。税收遵从度与纳税满意度实现“双提升”。(朱艳、胡玲)