欠税就全网曝光，一批跨境卖家慌了

作者丨知秋

编辑丨Shadow

11月26日，国家税务总局正式发布修订后的《欠税公告办法》，新规将于2026年3月1日起实行。

这一消息在跨境电商圈中“一石激起千层浪”。对跨境卖家而言，这是一记直指经营底线的强监管信号：未来的欠税行为将越来越透明，且可追踪，任何异常申报、拖延缴纳、漏报收入或多主体混乱结构，都可能被纳入按月公示名单。

这也意味着，跨境卖家涉税信息申报的责任将进一步压实，申报、核算、缴税等环节是否规范，不再只是企业内部的管理问题，而会直接影响企业信用、平台运营以及供应链合作关系。

在这样的制度环境下，有三个关键问题尤为关键：新版办法与旧规有什么差异？哪些行为会触发欠税公示？在更严格的披露体系中，卖家将面临哪些风险，又该如何提前应对？

新规落地，明确欠税情形、细化欠税公告

《欠税公告办法》是该制度自2005年试行版实行以来，时隔21年的一次系统性更新，它的出台，与电商贸易的快速发展密切相关。随着电商交易量持续增长，平台数据高度集中，旧制度在信息管理、风险识别和披露效率上的不足逐渐显现，已经难以适应当前的监管需求。

涉跨境业务的税务风险也呈现明显上升趋势。税务部门披露，今年跨境电商欠税相关稽查案件同比增长47%，并查处多起典型偷逃税案件。随着企业经营模式日益复杂，原先依靠人工甄别的监管方式难以维持，欠税公示制度的升级成为必然。

在这个背景下，新规明确了五类欠税公告情形，具体包括：已申报但未按期缴纳的税款；延期到期仍未缴纳的税款；税务检查后应补但未补的税款；税务机关核定后未缴纳的税款，以及其他逾期未缴的税款。

对跨境卖家而言，这五类几乎把运营过程中可能产生的欠税情况全部涵盖进去了。

相比于2005年的试行版，新规此次着重的变化在于三方面，统一公告频次、细化信息以及强化纳税人权益保护。

《欠税公告办法》新旧版本主要差异，派代整理

首先，公告频次由原来的季度或半年一次，统一变成按月公示。过去企业欠税每季度公示，个体工商户是半年公示，标准分散、更新滞后。提升为按月公示后，涉税异常能够更早被识别，也更容易被平台纳入风控体系。

对于跨境卖家而言，这意味着任何延迟申报、漏缴税款，都可能在下个月的公示中曝光。卖家必须从“年终结算”思维切换到“月度自查”模式。

其次，新规细化了公示信息内容。相比 2005 年只包含身份信息、欠税余额和新增欠税金额，新版公告补充了欠税所属期、欠缴日期、滞纳金起算日期等关键节点信息，让欠税产生与累积的链路更加清晰、可核验。

与此同时，新规强化了纳税人权益保护。公告前，税务机关将向纳税人发送确认信息，确保公示内容准确。无论是否有异议，税务机关都会按流程推进公示，并在异议处理后更新内容。对跨境卖家来说，在公示前至少能收到提醒、及时处理风险，并有正式的申诉路径。

如果不及时纳税，商家还会被催缴税款，并依法加收滞纳金（按日万分之五）。在部分地区的监管实践中，税务部门还可能要求平台协助采取限制措施，包括冻结资金、限制提现或下架部分商品。

图源：国家税务总局

欠税纳入纳税信用评级体系

新规最重要的特征在于，欠税信息被纳入到纳税信用评级体系里。因此，欠税不仅是企业内部的财务问题，而是会对信用体系产生深远影响。

虽然欠税公告本身并不等同于强制执行，其效力只等同于信息公布。然而，当其与纳税信用评级体系绑定后，潜在影响将显著放大。长期欠税可能影响企业与供应商合作、银行贷款与融资资格等。

一旦拥有不良信用记录，企业在发票领用、出口退税、税收优惠申请等环节都将受到限制。随着公示节奏加快，信用风险暴露周期也被进一步缩短。

此外，税务机关每月将在行政执法信息公示平台发布，并通过电子税务局、办税服务厅及新闻媒体同步公开。情节严重者，省级以上税务机关可点名曝光。意味着企业的税务信用将首次以完全透明的方式暴露在公众面前。

潜在客户、供应商、贷款方等均可在线查询企业的信用状况，这对企业品牌声誉无疑构成潜在的风险。平台风控部门、银行机构、供应链合作方，都可能据此调整合作策略。过去常见的“临时欠税”“少补无所谓”等想法，将在新制度下演变为实质性经营风险。

除此之外，不少案例已经给出了监管收紧的信号。比如近期某年销售额超过8000万的3C卖家，通过虚增海外仓存储费、虚报平台佣金等方式降低税负，被查出偷税200多万元，补税与罚款总额超过500万元。整体来看，新规体现了税务部门整治电商行业合规问题的持续力度。

税务新规也将影响企业与电商平台的关系。对平台而言，一方面需要承担对商家的合规管理责任；另一方面，也要维持生态健康，避免商家因税务问题突然停摆。因此，平台可能主动加强店铺审核，并根据税务信用调整流量分配或风控策略。

欠税纳入纳税信用体系后，跨境卖家的经营风险从税务领域扩散至平台、供应链、金融体系等多个环节。负面连锁效应的增强，几乎堵住了逃税漏税的所有可能路径。

监管强化下，卖家该如何自救？

随着《欠税公告办法》的施行，税务监管逐渐呈现出两个显著趋势：经营透明化、合规前置化。

过去，部分卖家仍然寄希望于通过多主体运营、分平台申报或者以个人账户结算的方式逃避税收。但随着平台数据报送机制逐步成熟，卖家的销售额、订单量、退货情况等数据，都在网上平台被收录进去。

截至目前，已经有超过7000家境内外电商平台向中国税务部门提供了卖家主体信息与交易数据，包括亚马逊、Temu等电商平台，这意味着跨境卖家的经营行为也被纳入监管之中。

此次更新的核心目的之一，是推进税款缴纳的规范化管理。条款内就有提到，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税的发生。

特别是对于跨境电商行业而言。长期以来，行业内普遍存在经营结构复杂、收入分散申报、同一由多个主体承担等情况。某些卖家甚至习惯于以极低的申报金额维持个体户身份，形成“象征性申报”的常态。这些问题在数据时代都将变得无处遁形。

在制度正式落地前的三个月，跨境卖家应当抓紧完成自查与整改。第一步，是全面梳理内部税务状况，包括跨平台销售额、主体对应关系、回款路径与费用归集情况。许多卖家因业务发展快于财税管理，导致账目存在重复抵扣、收入遗漏等问题，自查有助于及时补救。

第二步，是建立规范的申报流程，包括统一收入口径、以平台数据为核心依据进行核算、规范各主体的发票与费用证据链等。

最重要的是持续关注政策变化，依法合规缴纳税款。随着新制度落地，各地税务机关可能会陆续出台配套实施细则，包括公告流程、申报周期、信用修复方式等内容。卖家需要保持对政策动态的持续关注，并将其纳入经营规划之中，以避免因信息滞后导致的合规风险。

《欠税公告办法》的实施一再表明，合规不再是可有可无的成本，而是跨境企业必须关注的日常动作。提前完成内部调整，构建完整的税务管理体系，将成为卖家在新监管周期保持稳健经营的关键。

参考资料：

1.欠税按月公示倒计时！跨境卖家开始“自查式过冬”. 跨境知道

2.突发！《欠税公告新规》剑指电商领域，欠税卖家该何去何从？. 邦诚财税