增值税法即将于2026年1月1日正式实施！附增值税最新最全税率表

2026年1月1日开始施行的增值税法主要变化有哪些？最新的税率表是什么？跟会计菌一起看看吧！

5大核心变化

重点学习

五大核心变化需要重点关注：

一、税率与税收优惠

维持13%（销售货物、加工修理修配服务等）、9%（交通运输、建筑等）、6%（其他服务）三档基本税率，取消 “避孕药品和用具” 免税政策，其他免税范围不变。

二、5 大关键变化

1、劳务归类调整

原 “加工修理修配劳务” 归入 “服务” 范畴，更名为 “加工修理修配服务”，税率仍为 13%。

2、视同销售简化

从多项缩减为 4 种情形，移除代销、移送、非税项目、投资分配等条款，仅保留无偿转让货物 / 无形资产等核心情形。

3、进项抵扣优化

删除 “贷款服务不得抵扣” 限制，仅保留餐饮、居民日常服务、娱乐服务三项不得抵扣项目。

4、新增不征税项目

明确因征收征用获得的补偿及员工为雇主提供的服务不征税。

5、征收率

简易计税征收率定为 3%，但 5% 征收率是否保留待后续明确。

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国家宣布！2025年起，

这41种情形都不用交增值税了

一、会计必须知道，这些人免征增值税

个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

小规模纳税人优惠，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的，

按下列公式计算销售额:

不含税销售额=含税销售额/(1+1%），税额=不含税销售额*1%

账务处理：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入（不含税销售）

应交税费-应交增值税（不含税销售额*1%）

实际缴纳税款：

按月10万元或按季度30万以下，开具普通发票的部分免增值税：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）

开具专用发票的部分征税：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

按月10万元或按季度30万以上，不管开具普通发票还是专用发票都需要征税：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

会计菌提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：国家税务总局公告2023年第1号

二、会计必须知道，这18种情形免征增值税

会计菌提醒：

1、免征增值税，只能开普票不能开专票。

2、直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。

3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

三、会计必须知道，这17种情形不征增值税

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增值税减免税优惠的会计处理！

会计不学习没法干活！

1、小规模纳税人季度销售额≤30 万免征增值税

2、扣减增值税

3、销售使用过的固定资产减征增值税

4、加计抵减

5、留底退税

6、六税两费

7、增值税即征即退/先证后退

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