【本地】“空壳”的骗局，揭秘团伙案虚开增值税发票背后的“掘金陷阱”！

“空壳”的骗局

揭秘团伙案

虚开增值税发票背后的“掘金陷阱”

近期，国家税务总局乌兰察布市税务局稽查局根据主管税务机关推送线索，依法查处了化德县秋烽建筑材料服务站、化德县家怡运输有限公司、化德县诚峰运输有限公司、化德鼎烽建筑材料有限公司、化德县云昊建筑材料经销部、化德县正格建筑材料经销部、化德县承飞建筑材料经销部、兴和县团波商贸营销服务部、兴和县职东商贸经销部、兴和县宏毅商贸经销部、兴和县达康商贸营销服务部等11户企业虚开发票案件，涉及增值税专用发票 5份， 价税合计 170.00万元； 增值税普通发票 93份， 价税合计 2585.97万元。目前，公安机关正在侦办中。

线索关联重合，牵出虚开团伙

前期，国家税务总局兴和县税务局、国家税务总局化德县税务局在日常征管中，通过大数据对比分析发现多户企业存在同类可疑风险点，随即向稽查局推送线索。

经初步分析，两地主管税务机关推送的11户企业同一时间触发发票红色预警，且经营范围基本一致，企业法定代表人、财务人员、办税人员存在交叉重合并在其他风险企业任职，11户企业大多有销无进、开具发票未申报或申报后一直未缴纳税款。为何多家企业三员交织错综？为何相隔200多公里的两地多家企业同时触发预警？通过进一步核查发现，11户企业均在2023年3月—8月之间注册登记，短时间内成立多家经营范围类似的企业，其目的性不禁令人怀疑。

带着疑问，检查人员电话联系了11户企业的法定代表人，仅两人可以接通，均表示从未参与过企业实际经营，但都提供了一条重要线索，即被一名叫李佳伟的人借用身份证开办过公司。检查人员立即前往化德县、兴和县对11户企业展开实地调查，不出所料，注册经营地址均是虚假的。

以上种种迹象表明，涉案的11户企业存在团伙“空壳虚开”的重大嫌疑。

锁定嫌疑人员，“空壳”企业无疑

结合以上线索，检查人员锁定案涉人员李佳伟，通过询问，李佳伟承认自己是11户次企业的实际控制人，公章、账簿资料均由其保管，企业日常生产经营也由其负责，并在兴和县租赁了一处大院作为仓储用地，但无法提供相应的租赁合同、支付租金凭据、房东信息。

检查人员进一步调查发现，11户企业中，仅3户有部分账簿资料，但缺少原材料、库存商品、工资、固定资产、管理费用等企业正常生产经营所涉及到的会计科目，其余8户并未建账。李佳伟也迟迟无法提供能够证明企业具体生产经营情况的资料。

检查人员对11户企业的发票流向进行了分析：仅2户企业取得了少量成本费用发票，这其中大多数也是由李佳伟实际控制的其他企业开具，其余9户企业无任何成本费用发票，这明显违背企业正常生产经营规律。检查人员继续顺藤摸瓜，对下游企业展开调查，发现下游企业提供的证据无法证明其与李佳伟及涉案的11户企业存在真实交易。

为完善证据链，检查人员以11户企业的对公账户、法定代表人及李佳伟等相关人员的银行流水为重点，梳理资金流向，发现在下游企业付款后，11户企业又将资金转入下游企业关联人员的账户中。资金呈现快进快出、不留余额、过渡性质明显的特征。

证据完整充分，定性有理有据

在掌握充足证据后，检查人员再次对李佳伟进行询问,向其列证据、讲政策、摆道理、谈利害，最终李佳伟承认其为谋取不法利益，利用他人身份信息注册多家公司，在没有真实业务的情况下对外开具增值税专用发票5份，价税合计170.00万元；增值税普通发票93份，价税合计2585.97万元。至此，团伙虚开的违法事实真相大白。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

国家税务总局乌兰察布市税务局稽查局依据税收法律规定，认定上述企业在没有真实交易的情况，对外开具增值税发票的行为是虚开并依法移送公安机关。

编辑 | 集宁佰事通

‍ 来源 | 乌兰察布税务