2025企业安置残疾人就业优惠政策全汇总：从退税到补贴，一文说透

不少企业每年都在为“缴残保金”心疼，却不知道——安置残疾人就业，不仅能免缴残保金，还能拿增值税退税、减企业所得税、免土地使用税，甚至领地方补贴。2025年国务院《促进残疾人就业三年行动方案》更是明确要加大政策支持，今天就把全国通用政策和地方特色优惠整合起来，用案例算清“省多少钱”，用步骤讲清“怎么操作”，老板们收藏好，直接对标用！

一、先算笔账：安置1名残疾人，一年能省多少钱（去除必要条件）？

以2025年上海为例（7月后月最低工资2740元）：

增值税：每人每月退税10960元（2740×4），一年131520元；

企业所得税：若年薪8万元，加计扣除后省税2万元（8万×25%）；

残保金：若企业有100人，安置1人可少缴残保金（100×1.5%-1）×12万=6万元；

合计一年省：13.15万+2万+6万=21.15万！这还没算城镇土地使用税减免和地方补贴——可见安置残疾人不是“公益支出”，而是“政策红利”。

二、分税种拆解：4大核心优惠+地方特色政策，有依据有案例

1.增值税：即征即退，真金白银直接返

这是最“解渴”的优惠，按人数限额退税，多安置多返。

政策内容

对安置残疾人的单位/个体工商户，按“每人每月=当地月最低工资×4倍”限额即征即退增值税，当年内可结转抵扣，跨年度不行。

适用条件（缺一不可）

比例&人数：除盲人按摩机构（≥25%比例+≥5人），其他企业需≥25%比例+≥10人；
合同：与每位残疾人签1年以上劳动合同/服务协议；
社保：足额缴纳“五险”（职工养老/医疗/失业/工伤/生育，不含居民社保）；
工资：银行转账支付，不低于当地最低工资；
信用等级：A/B级（C/D级不能享受）。

地区案例

上海：2025年7月起月最低工资2740元，某制造企业安置10名残疾人，每月退税10960元/人×10人=109600元，年退税1315200元；若某月增值税仅缴8万元，剩余2.96万元可结转下月抵扣。

山东：某盲人按摩机构安置5名残疾人（比如月最低工资2100元），每月退税8400元/人×5人=42000元，年退税50.4万元，刚好覆盖门店每月3.5万元的增值税应缴额。

特殊豁免

残疾人个人提供加工、修理修配劳务，免征增值税；

残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税。

2.企业所得税：工资“花1块，扣2块”，省税力度大

政策内容

企业支付给残疾职工的工资，除正常税前扣除外，还能100%加计扣除——比如付50万工资，汇算清缴时可按100万扣除，直接减少应纳税所得额。

适用条件

残疾人实际在岗工作；
签1年以上合同、缴足五险、银行发工资（同增值税条件）；
具备适残工作设施（如扶手、无障碍通道，简单改造即可）。

案例

深圳某科技公司安置8名残疾人，年发工资合计60万元：

正常扣除：60万元；

加计扣除：额外再扣60万元，合计扣除120万元；

省税金额：60万×25%（企业所得税率）=15万元。

3.城镇土地使用税：高比例安置直接免，省固定成本

政策内容

一个纳税年度内，月均安置残疾人比例≥25%且人数≥10人，可减征或免征当年城镇土地使用税（具体看各省规定）。

地区差异

山东/上海：直接免征（鲁财税〔2011〕6号、沪财发〔2020〕17号）；

河北：按安置比例2倍减征，最高不超过应缴额（如30%比例减60%税额）；

全国通用：实行“自行判别、申报享受、资料留存备查”，不用提前审批。

案例

河北某物流企业：

在职职工100人，安置30名残疾人（比例30%）；

占用土地5000㎡，当地税额8元/㎡，应缴4万元；

按河北政策减征60%，实际仅缴1.6万元，省2.4万元。

4.残保金：从“被动缴”到“主动免”，30人以下企业直接免

核心政策（延续至2027年底）

30人（含）以下企业：免征残保金，不用再算比例；

30人以上企业：

安置比例≥1%但未达标（多数地区1.5%）：按应缴额50%缴纳；

安置比例＜1%：按90%缴纳；

安置比例达标：全额免征。

特殊要求

党政机关/事业单位：省级、地市级编制50人以上党政机关，2025年前至少安置1名残疾人；67人以上事业单位（中小学、幼儿园除外）同理。

案例

北京某200人企业（年平均工资15万）：

未安置残疾人：应缴残保金=（200×1.5%-0）×15万=45万元；

安置2人（比例1%）：按50%缴纳，仅缴22.5万元，省22.5万元；

安置3人（比例1.5%）：全额免征，省45万元。

5.地方特色补贴：社保补贴、扩岗补助，额外再省

除了全国性税收优惠，多地还有“真金白银”的补贴：

山东：招用残疾人（属就业困难人员），按单位缴纳社保费全额补贴（最长3年）；招用毕业年度高校毕业生+残疾人，一次性扩岗补助1500元/人（截至2025年底）；

北京：安置残疾人按最低工资8倍发岗位补贴，2025年约1.7万元/人/年；

成都：超比例安置残疾人，每人奖励1000元。

三、实操要点：3步落地，避免踩坑

1.资料留存：这些材料要盖章备查（保存5年以上）

残疾人证/残疾军人证复印件（注明“与原件一致”，逐页盖章）；

1年以上劳动合同/服务协议；

社保缴费记录（需体现“五险足额缴纳”）；

银行工资流水（每月支付记录，不低于最低工资）；

精神残疾人需额外提供“同意就业声明”及监护人证明。

2.申报流程：线上为主，多税种分开报

增值税即征即退：登录电子税务局→“税收减免备案”→“安置残疾人即征即退”→提交资料→按月/季申请退税（1-2个月到账）；

企业所得税加计扣除：预缴时据实扣除，汇算清缴时填《A107010优惠明细表》→留存资料备查；

残保金减免：申报残保金时填写“实际安置人数”，系统自动计算减免额；

城镇土地使用税：申报时勾选“安置残疾人减免”，无需额外备案。

3.避坑提醒

劳务派遣的残疾人：仅算派遣单位的人数，需提前签协议约定归属；

非现金发工资：不行！必须银行转账，留存流水；

纳税信用C/D级：不能享受增值税即征即退，需先提升信用等级。

四、总结：安置残疾人=“降本+履责+树形象”，现在就是窗口期

很多企业觉得“安置残疾人麻烦”，但实际操作中，普通辅助岗（包装、仓储、行政）稍加改造就能适配，且政策红利远大于投入——以上海某制造企业为例，安置10名残疾人：

年享增值税退税131.5万元+企业所得税减免25万元+残保金免缴45万元+土地使用税免缴5万元，合计省206.5万元；

扣除残疾人年工资成本80万元，净省126.5万元，还提升了企业社会形象，招投标更有优势。

如果您的企业还在为残保金、税负压力发愁，不妨联系才朔HR——我们能帮您：

免费测算“安置多少人最划算”（结合企业规模、所在地区）；

对接残联+筛选适残岗位，1个月内完成人员匹配；
代办备案、申报、退税全流程，资料留存无忧；
实时跟进政策变动（如最低工资调整），动态优化方案。

现在联系才朔HR，可获取《企业助残政策优惠测算表》，输入企业人数、工资总额、土地面积，1分钟算出您能省多少钱！