北京
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问：墨子老师，您好！我们公司去年新购入的设备（未超500万），在会计上我预计了净残值了。请问在企业所得税上如符合一次性扣除的条件我是否可以不用保留净残值？
答：感谢您的提问！根据财税【2018】54号及财政部、税务总局2023年第37号公告规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。上述是企业所得税上对固定资产折旧扣除的规定，会计与企业所得税在固定资产的折旧的是允许有差异的。所以，会计上预计了净残值，企业所得税上企业可以自行决定是否预计净残值。
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