个体户迎利好！核定与查账征收皆可受益！

在市场经济中，个体工商户作为国民经济的重要组成部分，税收政策一直备受关注。为了进一步支持个体工商户的发展，12号公告（财政部 税务总局公告2023年第12号）将个体户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围由100万提高到了200万。

01

享受减半征收的常见问题

1，如何享受？

通过电子税务局申报，已自动提供申报表和报告表中的预填服务，实行简易申报的定期定额个体户，系统按减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

2，预缴阶段还是汇算阶段享受？

预缴和汇算阶段均可享受减半征收政策。

3，需要单独申请备案吗？

不需要，享受该政策无需备案。填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受。

4，核定征收个体户可以享受吗？

可以享受，无论是查账征收还是核定征收的个体工商户，均享受减半征收政策。

5，名下多家个体户可以享受吗？

可以，预缴预征阶段享受后，在年度汇算清缴时合并申报，重新计算，预缴税额多退少补。

6，个人独资企业和合伙企业可以享受吗？

不可以，该政策只针对个体工商户，不适用个人独资企业和合伙企业。

02

减免税额计算公式

减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%

应纳税额：应该缴纳的税款金额。

应纳税所得额：指利润，收入-成本-费用-支出等之后的余额。

举例：王先生经营个体户A，年应纳税所得额40万元（适用税率30%，速算扣除数40500），没有其他可减免项，王老师享受的减免税额为;

（40万×30%-40500）×50%=39750元。

03

核定征收与查账征收

查账征收：要求个体工商户建立单独的账簿，能够准确核算成本，支出等费用，以实际的利润为计税依据，适用五级超额累进税率（5%-35%）。这种方式比较适合成本票据齐全，业务规模较大的主体。

核定征收：主要适用于规模较小、资料残缺不齐，难以精准核算实际利润的个体户。通常由当地税务机关根据行业平均利润率，核定税率或直接核定应纳税额。比如部分地方，当前个体户个税核定税率0.5—1.5%，综合税率1.56%起；年销售额120万内，月销售额10万内个税免征，综合税率0%。

04

个体户其他税率优惠

05

个体户其他优势

1，个体户注册前期不需要实缴注册资金，经营压力小。

2，能够直接使用个人名下账户收款，不用强制设立公户。

3，个体户没有企业所得税和分红税，完税后利润可自行分配，不用担心公转私。

4，经营范围广泛，常见的劳务、建筑材料、商贸、技术咨询、软件开发、营销策划等现代服务均可。

转自公——中——hao——《税清无余》