又一上市公司财务造假，合计拟被罚1570万，公司股票将被ST！

文/梧桐小新

10月29日晚，浙江东尼电子股份有限公司（东尼电子，603595）披露关于收到中国证券监督管理委员会浙江监管局《行政处罚事先告知书》的公告。经查明，东尼电子涉嫌财务造假，具体包括：将应确认为研发费用的不良晶体确认为存货，少确认研发费用；未将关联方代垫资金采购的原材料入账，少确认研发费用和营业成本；未充分计提存货跌价准备，少确认资产减值损失跌价准备。上述行为导致公司2022年年度报告、2023年半年度报告利润总额合计虚增1.11亿元。浙江证监局拟决定对东尼电子给予警告，并处以700万元罚款；对6名相关责任人给予警告，分别处以60万元到350万元不等合计870万元罚款。

此外，公司股票将于2025年10月30日停牌1天。自2025年10月31日起，公司股票将被实施其他风险警示，A股股票简称将变更为“ST东尼”。

一、基本情况

浙江东尼电子股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年4月25日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《立案告知书》（编号：证监立案字01120250010号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。具体内容详见公司于2025年4月26日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）及《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》、《金融时报》、《经济参考报》和《中国日报》披露的《东尼电子关于公司收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》（公告编号：2025-023）。

公司于2025年10月29日收到中国证券监督管理委员会浙江监管局下发的《行政处罚事先告知书》（浙处罚字[2025]19号）（以下简称“《事先告知书》”）。

二、《事先告知书》主要内容

浙江东尼电子股份有限公司、沈新芳先生、沈晓宇先生、杨云女士、钟伟琴女士、翁鑫怡女士、罗斌斌先生：

浙江东尼电子股份有限公司（以下简称东尼电子或公司）涉嫌信息披露违法违规一案，已由我局调查完毕，我局依法拟对你们作出行政处罚。现将我局拟对你们作出行政处罚所根据的违法事实、理由、依据及你们享有的相关权利予以告知。

经查明，东尼电子涉嫌违法的事实如下：

一、东尼电子重大合同进展披露不及时（事项一）

2023年1月9日，东尼电子控股子公司湖州东尼半导体科技有限公司（以下简称东尼半导体）与广东天域半导体股份有限公司（以下简称广东天域）签订《采购合同》，约定东尼半导体于2023年5-12月期间按月向广东天域交付13.5万片6英寸碳化硅衬底，合同金额6.75亿元，占公司最近一期经审计主营业务收入的51.84%。同月10日，公司《关于签订重大合同的公告》进行了披露。合同履行期间，东尼半导体与广东天域的每月实际交付数量均未达到合同约定交付计划数量。截至2023年10月末，东尼半导体仅完成前述合同交付进度的6.74%，已可以预见合同约定的交付计划无法按期完成。公司未及时披露重大合同无法按期完成的事项，迟至2024年1月6日才在《关于重大合同的进展公告》中披露该事项。

二、东尼电子2022年年度报告、2023年半年度报告存在虚假记载（事项二）

（一）将应确认为研发费用的不良晶体确认为存货，少确认研发费用，虚增2022年年度报告、2023年半年度报告利润总额

2022年至2023年期间，东尼半导体在履行与广东天域签订的相关合同过程中，将应确认为研发费用的碳化硅衬底项目不良晶体确认为存货，累计少确认研发费用5,681.49万元，虚增利润总额5,681.49万元。其中，公司2022年年度报告少确认研发费用1,794.54万元，虚增利润总额1,794.54万元；2023年半年度报告少确认研发费用3,886.95万元，虚增利润总额3,886.95万元。

（二）未将关联方代垫资金采购的原材料入账，少确认研发费用和营业成本，虚增2022年年度报告、2023年半年度报告利润总额

2022年至2023年期间，东尼半导体在履行与广东天域签订的相关合同过程中，由关联方湖州东尼实业集团有限公司（以下简称东尼实业）代垫资金采购原材料但未入账，前述原材料部分用于研发领用，部分加工后形成碳化硅衬底对外销售。前述行为累计少确认研发费用673.64万元，少确认营业成本2,071.90万元，合计虚增利润总额2,745.54万元。其中，公司2022年年度报告少确认研发费用390.98万元，少确认营业成本667.72万元，虚增利润总额1,058.70万元；2023年半年度报告少确认研发费用282.66万元，少确认营业成本1,404.18万元，虚增利润总额1,686.84万元。

（三）未充分计提存货跌价准备，少确认资产减值损失跌价准备，虚增2022年年度报告、2023年半年度报告利润总额

2022年至2023上半年，公司累计少确认资产减值损失2,678.34万元，虛增利润总额2,678.34万元。其中，2022年，东尼实业代垫资金采购的未入账原材料，应全额计提存货跌价准备，但公司未计提，导致公司2022年年度报告少确认资产减值损失1,024.34万元，虚增利润总额1,024.34万元；2023年上半年，公司对东尼半导体存货重新执行减值测试后应补提存货跌价准备，但公司未计提，导致公司2023年半年度报告少确认资产减值损失1,654.00万元，虚增利润总额1,654.00万。

综上，公司2022年年度报告、2023年半年度报告利润总额分别虚增3,877.59万元、7,227.79万元，分别占当期披露金额绝对值的38.63%、70.95%。2024年4月，公司披露《关于前期会计差错更正的公告》《关于前期会计差错更正的补充公告》，对前述事项进行追溯调整。

上述违法事实，有东尼电子相关公告、相关合同、财务资料、工商资料、银行流水、询问笔录、情况说明等证据证明。

我局认为，东尼电子重大合同进展披露不及时的行为，涉嫌违反《证券法》第七十八条第一款、第八十条第一款及第二款第十二项、《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第二十五条的规定，构成《证券法》第一百九十七条第一款所述行为。

东尼电子2022年年度报告、2023年半年度报告存在虚假记载的行为，涉嫌违反《证券法》第七十八条第二款、第七十九条的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述行为。

时任董事长沈新芳，知悉公司重大合同进展事项，决策并实施代垫资金采购等事项但未勤勉尽责，未能保证公司依法及时披露信息，未能保证公司2022年年度报告、2023年半年度报告真实、准确、完整，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是事项一、事项二直接负责的主管人员。

时任总经理沈晓宇，知悉公司重大合同进展事项，参与实施代垫资金采购等事项但未勤勉尽责，未能保证公司依法及时披露信息，未能保证公司2022年年度报告、2023年半年度报告真实、准确、完整，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是事项一、事项二直接负责的主管人员。

时任财务总监杨云，未对公司财务核算进行有效管控，未勤勉尽责，未能保证公司2023年半年度报告真实、准确、完整，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是事项二直接负责的主管人员。

时任财务总监钟伟琴，未对公司财务核算进行有效管控，未勤勉尽责，未能保证公司2022年年度报告真实、准确、完整，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是事项二直接负责的主管人员。

时任董事会秘书翁鑫怡，未对公司信息披露进行有效管控，未勤勉尽责，未能保证公司依法及时披露信息，未能保证公司2023年半年度报告真实、准确、完整，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是事项一、事项二其他直接责任人员。

时任副总经理、董事会秘书罗斌斌，未对公司信息披露进行有效管控，未勤勉尽责，未能保证公司2022年年度报告真实、准确、完整，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是事项二其他直接责任人员。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，我局拟决定：

对公司重大合同进展披露不及时的行为，依据《证券法》第一百九十七条第一款的规定：

一、对浙江东尼电子股份有限公司给予警告，并处以200万元罚款；

二、对沈新芳给予警告，并处以100万元罚款；

三、对沈晓宇给予警告，并处以40万元罚款；

四、对翁鑫怡给予警告，并处以30万元罚款。

对公司2022年年度报告、2023年半年度报告存在虚假记载的行为，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定：

一、对浙江东尼电子股份有限公司给予警告，并处以500万元罚款；

二、对沈新芳给予警告，并处以250万元罚款；

三、对沈晓宇给予警告，并处以130万元罚款；

四、对杨云给予警告，并处以100万元罚款；

五、对钟伟琴给予警告，并处以100万元罚款；

六、对翁鑫怡给予警告，并处以60万元罚款；

七、对罗斌斌给予警告，并处以60万元罚款。

综合上述二项，我局拟决定：

一、对浙江东尼电子股份有限公司给予警告，并处以700万元罚款；

二、对沈新芳给予警告，并处以350万元罚款；

三、对沈晓宇给予警告，并处以170万元罚款；

四、对杨云给予警告，并处以100万元罚款；

五、对钟伟琴给予警告，并处以100万元罚款；

六、对翁鑫怡给予警告，并处以90万元罚款；

七、对罗斌斌给予警告，并处以60万元罚款。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十五条、第六十三条、第六十四条及《中国证券监督管理委员会行政处罚听证规则》相关规定，就我局拟对你们实施的行政处罚，你们享有陈述、申辩和要求听证的权利。你们提出的事实、理由和证据，经我局复核成立的，我局将予以采纳。如果你们放弃陈述、申辩和听证的权利，我局将按照上述事实、理由和依据作出正式的行政处罚决定。

三、对公司的影响及相关提示

1、根据《上海证券交易所股票上市规则（2025年4月修订）》第9.8.1条规定：“上市公司出现以下情形之一的，本所对其股票实施其他风险警示：（七）根据中国证监会行政处罚事先告知书载明的事实，公司披露的年度报告财务指标存在虚假记载，但未触及本规则第9.5.2条第一款规定情形，前述财务指标包括营业收入、利润总额、净利润、资产负债表中的资产或者负债科目”。

根据本次收到的《事先告知书》认定的情况，公司触及《上海证券交易所股票上市规则（2025年4月修订）》第9.8.1条规定的其他风险警示情形，但未触及《上海证券交易所股票上市规则（2025年4月修订）》第9.5.2条规定的重大违法类强制退市情形。公司本次收到的为中国证监会浙江监管局《事先告知书》，最终结果以其后续出具的《行政处罚决定书》为准。

2、截至本公告披露日，公司经营活动正常开展。对于《事先告知书》中涉及的相关事项，公司将引以为戒，进一步加强内部控制流程建设，提升内控合规。

3、公司对上述事项带来的影响，向广大投资者致以诚挚的歉意。公司及相关责任人引以为戒，认真汲取教训，积极落实整改，尽最大努力尽快消除相关事项对公司的影响，切实加强相关法律法规、规范性文件、财务知识和会计准则培训学习，推动公司合规建设常态化，不断完善内部控制的规范性和有效性，提升财务专业能力，提高信息披露质量，强化规范运作意识，切实维护公司及广大投资者的利益，推动公司规范、持续、高质量发展。

4、公司有关信息请以公司在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）和公司指定信息披露媒体发布或刊登的相关公告为准，敬请广大投资者理性投资、注意投资风险。

特此公告。

浙江东尼电子股份有限公司董事会

2025年10月30日