跨境平台涉税信息报送新规下，电商企业如何实现税务合规？

自2025年10月起，《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式实施，涵盖国内主流电商平台（如抖音、淘宝、小红书、拼多多等）以及跨境电商平台（如亚马逊、Lazada、SHEIN等国内运营主体）。许多商家疑惑：亚马逊、SHEIN等平台并非国内企业，站点也在境外，为何同样需要报送涉税信息？是否属于误传？

实际上，国税总局2025年第15号公告已明确：即便运营主体设立在境外，只要平台有中国境内企业参与经营，就应由其境内运营主体履行信息报送义务；若无相应资质，则需由指定代理人代为申报。这意味着，只要中国企业在这些跨境平台上开展业务，相关涉税信息就必须按规定报送。

目前，亚马逊、Tiktok、SHEIN等主流跨境平台已陆续建立涉税信息报送系统，并完成备案。商家可通过电子税务局后台的“互联网平台企业涉税信息报送”模块查询备案状态。以查询结果为例，亚马逊多数海外站点（除美国站外）及SHEIN已完成信息备案，具体原因尚不明确，但合规趋势已十分清晰。

那么，跨境电商应如何应对新规，实现税务合规？

经营规模较小的企业（年营业额500万以内）：

建议直接全额申报。

若为小规模纳税人，增值税适用1%征收率，企业所得税可享受5%优惠税率。

若利润率约为30%，综合税负率约在2.5%左右。对于正常经营的企业而言，合规纳税是稳健经营的基础。

经营规模较大的企业（年营业额超500万）：

推荐采用“跨境电商出口退税”模式。

根据国税2025年3号文，以“9810”海关监管方式出口的货物，可在报关离境后即申报办理出口退税。

货物若已实现销售，按常规流程办理；若未销售，则可适用“离境即退税、销售再核算”的预退税机制。

该模式下，增值税可申请全额退税，企业所得税则根据实际盈利情况缴纳，无利润则无需缴纳，有效平衡税负与现金流。

规模较大但缺进项发票的企业：

可考虑入驻“跨境电子商务综合试验区”。

综试区内通常配套特殊政策，如增值税、消费税免税，企业所得税适用核定征收等。

具体资质与操作细节，建议提前咨询当地综试区管委会或主管税务机关。

参考政策文件：

《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）

《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（国税2025年15号）

《财政部、国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）

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