亚马逊本月起执行中国涉税信息报送政策浅析：中国跨境电商税务透明化新纪元

来源：市场资讯

（来源：上林下夕）

1 政策背景与实施动因

2025年10月，全球电商巨头亚马逊正式宣布将按季度向中国税务机关报送中国卖家的涉税信息，这一举措标志着中国跨境电商行业进入税务监管透明化的新时代。此项政策的实施依据是2025年6月国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）及国家税务总局随后出台的2025年第15号公告。这些法规共同构成了完整的监管框架，将境内外互联网平台企业纳入合规范围，要求其向中国税务机关报送中国卖家的经营数据。

政策推行的背后有多重驱动因素。首先，中国跨境电商行业规模呈现爆发式增长，2024年交易额已突破2.4万亿元，但行业纳税比例普遍偏低，造成税收流失严重。其次，全球税务透明化进程加速，CRS（共同申报准则）推动国际税收数据交换，跨境电商成为重点监管领域。此外，行业发展到一定阶段后，合规化成为必然趋势，粗放增长阶段结束，规范化运营是行业成熟的必经之路。

值得注意的是，此次备案覆盖亚马逊全球22个主要站点，包括此前未在备案列表中的美国站和澳大利亚站。这意味着无论卖家仅在美国站销售，还是多站点运营，只要是中国卖家，其数据都将被报送。查询全国互联网平台名单信息查询系统可见，亚马逊已有约20个站点完成了涉税信息备案，包含平台名称、运营企业、统一社会信用代码等核心内容。

表：主要跨境电商平台备案情况

平台名称备案状态运营企业/代理备案站点数量亚马逊已完成备案北京奋迅(上海)律师事务所22个沃尔玛已完成备案信息未公布未明确Temu已完成备案信息未公布未明确TikTok Shop已完成备案信息未公布未明确

这一政策变革源于国家税务总局的监管需求。根据法规，境外互联网平台企业在境内设立运营主体的，由依法取得增值电信业务经营许可证的境内企业报送涉税信息；在境内未设立运营主体的，由境外互联网平台企业指定境内代理人报送。亚马逊的备案信息显示，其指定北京奋迅(上海)律师事务所作为境内代理人，负责涉税信息报送工作。

2 信息报送机制与实施细节

2.1 报送内容与范围

亚马逊向中国税务机关报送的信息涵盖三大维度：身份信息、交易信息和财务信息。具体而言，企业卖家需报送企业名称及统一社会信用代码；个人卖家需报送姓名及身份证号码。此外，所有卖家的地址、店铺名称、店铺网址、银行账户详情（包括银行账户或支付账号、账户名称、银行或支付机构名称）、联系人姓名和电话号码均在被报送之列。

在交易数据方面，亚马逊将报送卖家的交易数量（店铺订单总量及总收入）、收入金额（销售收入总额及净额）以及平台费用（支付给亚马逊的佣金、服务费等）。这些数据将形成完整的卖家经营画像，使税务机关能够全面掌握卖家的真实收入情况。

值得注意的是，报送范围不仅限于在亚马逊中国站点销售的中国卖家，而是覆盖"在亚马逊任一站点向客户销售商品、服务或无形商品的所有中国卖家"。这意味着即使卖家仅在美国站（Amazon.com）或其他海外站点销售，其信息同样会被纳入报送范围。这一广覆盖的特点确保了监管的全面性，防止卖家通过选择境外站点销售规避税务监管。

2.2 实施时间表与执行机制

根据规定，亚马逊将于2025年10月31日前进行首次季度信息报送，数据覆盖2025年第三季度（7月-9月）。此后，将按季度持续报送信息。这种季度报送机制与企业的常规税务申报周期保持一致，有利于税务机关及时比对数据。

对于卖家而言，无需采取主动操作，亚马逊将直接向中国税务机关报送所需信息。但平台强调，卖家应确保相关"必填信息"表中的信息完整且最新，以确保报告中的数据准确无误。若信息已验证，则账户信息的任何更改都将可能触发新的验证流程。

表：亚马逊涉税信息报送时间表

时间节点工作要求覆盖数据期2025年10月31日前首次季度信息报送2025年第三季度（7月-9月）此后每季度次月常规季度信息报送上一季度数据长期机制持续按季度报送按自然季度循环

为确保合规，税务机关建立了多重保障机制。平台需对报送信息真实性负责，税务机关需建立安全管理制度，明确税务人员泄密将追究法律责任。信息仅用于税收监管，不得用于其他用途。此外，法规设置了处罚措施：对未按规定报送的平台企业，逾期不改正的处2万元以上10万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下罚款。

3 对跨境电商行业的深远影响

3.1 对卖家的直接影响

税务透明化将彻底改变跨境电商卖家的经营环境。过去，部分卖家通过"私账收款""拆分收入"等方式规避税务监管的操作空间已大幅压缩。税务机关通过平台数据与银行流水、报关单等多源信息交叉验证，隐匿收入行为将无处遁形。对于一直合规纳税的卖家而言，政策不会增加其税负；但对于此前存在税务不规范行为的卖家，则将面临巨大挑战。

合规成本上升：卖家需要确保交易数据、资金流水、税务申报完全匹配，建立电子档案备查。同时，必须保存电子合同、物流凭证、发票等全链路交易证据，这些都将增加企业的合规成本。

利润空间受压：无票采购的中小卖家税负可能大幅上升。以100元含税商品为例，过去不开发票可"省"11.5元增值税，现在需全额合规申报，毛利率将受到直接影响。

历史数据风险：尽管规定明确平台内经营者和从业人员在本规定施行前的涉税信息，互联网平台企业不需要报送，但税务机关仍可通过其他渠道获取历史数据，对存在严重历史问题的卖家构成潜在风险。

3.2 行业生态的重塑

这场变革正在加速跨境电商行业的洗牌。头部企业因原本就规范纳税，受影响较小；而中小卖家因缺乏进项抵扣、依赖低价策略的商家可能丧失竞争力。行业将从过去的"野蛮生长"阶段进入精细化运营时代。

合规优势凸显：已完成税务合规化改造的大型卖家将获得明显优势。合规的体系不仅是应对监管的要求，更是企业在资金结算、利润分析、融资等环节上提升效率的基础。

模式转型压力：依赖"体外循环"藏收入的运营模式难以为继。平台数据与税务系统直连后，店铺数据、资金流水全透明，再用个人卡收款，拆分收入到香港公司等操作会轻易触发预警。

全球税务申报：中国税务居民需申报全球收入，特别是在中国境内居住≥183天的个人，境内外所得均需在华纳税。这要求卖家必须全面规划全球税务架构，避免双重征税。

一位行业专家直言："隐形时代已终结，阳光下的生意才是真正能长大的生意"。随着税务数据的透明化，跨境电商的竞争不再只是拼选品、拼流量，更是拼体系、拼合规、拼可持续增长能力。

4 卖家应对策略与合规路径

4.1 紧急应对措施

面对新政，卖家需立即行动，避免被动稽查。以下是针对不同情况卖家的具体建议：

核查账户信息：登录卖家中心，确保营业执照地址、法人信息、收款账户等必填项准确且最新。任何修改可能触发重新验证，需谨慎操作。

区分主体与资金流：杜绝个人账户收款，改为企业公户操作；严格分离公司收入与个人支出，避免公私混同。对于多店铺运营的卖家，需确保各主体独立合规，避免关联交易风险。

梳理历史数据：重点核对2025年第三季度数据，提前测算应税金额。将平台官方结算报表与自身账目比对，确保账实一致，为10月纳税申报做好准备。

优化税务架构：小规模纳税人可善用税收优惠政策（如季度30万免征额）；营收超500万的企业需转为一般纳税人，规范申报。同时，可考虑通过分主体运营控制单账户规模，或利用核定征收政策降低税负。

4.2 长期合规规划

除了立即应对措施，卖家还需制定长期合规战略，将税务合规融入日常运营：

构建完整财税体系：把财务、税务、账户数据打通，建立完善的内部核算制度。这不仅是为了应对监管，更是为了提升企业在资金结算、利润分析、融资等环节的运营效率。优化供应链管理：优先与可开具正规发票的上游企业合作，确保进项抵扣。同时，善用跨境电商出口政策，如跨境电商出口海外仓（9810模式）可享受"离境即退税"政策，对资金周转要求高的企业可选择做9810预退税。全球税务规划：对于在全球多国运营的卖家，需要全面考虑各国的税务要求。例如，在欧洲有库存的卖家需要注册当地增值税（VAT）；在日本站销售需关注日本消费税（JCT）新政。善用政策红利：关注并利用各级政府推出的跨境电商扶持政策。例如，跨境电商B2B直接出口（9710模式）可退13%增值税；快递直邮小包（9610模式）适用无票免征不退税或有票退税政策。

对于不同规模的卖家，应对策略也应有所侧重。中小卖家可借助专业机构实现低成本合规；中大型卖家则需要建立内部税务团队，全面规划全球税务架构。有卖家感叹："以后会更加合规化，捞一把就跑的想法不现实了，因为国内国外的税务都合规化了"。5 未来展望

亚马逊向中国税务机关报送卖家涉税信息，只是全球电商税务透明化大趋势的一个缩影。随着数字经济的快速发展，各国政府都在加强跨境税收监管，防止税基侵蚀和利润转移。这一趋势不可逆转，且会不断深化和扩展。

未来，我们可以预见以下发展：监管范围扩大：目前政策主要覆盖电商平台，未来可能会逐步扩展到独立站、社交电商等更广泛的领域。同时，监管内容也可能从税务向数据安全、消费者保护等多维度扩展。全球协同加强：随着CRS等国际税务合作机制的完善，各国税务机关之间的信息交换将更加频繁和透明，跨国电商的税务合规要求将趋于复杂化和精细化。技术赋能监管：大数据、人工智能等技术将被广泛应用于税务监管，实现更精准的风险识别和预警。税务机关可能实现与平台系统的实时数据对接，接近实时监控交易数据。

对于跨境电商企业而言，合规能力将成为核心竞争力之一。只有将合规内化为企业运营的基础，才能在日益复杂的国际环境中行稳致远。正如一位行业观察者所指出的："合规已非选择题，而是生存必答题"。未来的跨境电商竞争，将是体系、合规与可持续增长能力的综合竞争。

亚马逊此次涉税信息报送政策的实施，标志着中国跨境电商行业正式进入阳光化时代。虽然短期内会带来阵痛，但长期看有利于行业良性发展。合规化将淘汰短期投机者，为专注产品与服务的卖家创造公平环境，推动中国跨境电商从价格竞争转向价值竞争，实现高质量发展。

在全球化与数字化交织的新商业时代，合规不再是成本，而是企业可持续发展的基石；透明不是负担，而是市场信任的源泉。中国跨境电商行业正迎来真正的"阳光时代"，唯有拥抱变化、主动合规的企业，才能在这轮洗牌中脱颖而出，成为真正的赢家。