自由职业者可享大额收入，合规开票税率低至2%！

“辛苦接单10万元，到手只剩7万5”——20%-40%的劳务报酬个税像无形枷锁，这是多数自由职业者的真实困境。

2025年在金税四期全面监管落地的背景下，以个人身份与企业的接单合作，企业在打款阶段都会要求个人提供合规发票入账，特别是单次费用较高的情况。由于个人名下无营业执照，大部分选择通过自然人代开方式解决。从自身出发，税率如何有效降低呢？

一、关键点：判定个税的性质

个人身份申请自然人代开发票，主要缴纳增值税、附加税、印花税、以及个人所得税。

• 增值税：按照小规模纳税人减征政策，按1%征收率缴纳
• 附加税：享受减半优惠，对应缴纳城市维护建设税，超过10万元还需缴纳教育费附加和地方教育附加。十万以内，按增值税3.5%缴纳；超过10万，按增值税6%缴纳。
• 个人所得税：需要根据业务性质，由工作人员判定“劳务报酬所得”还是“经营所得”具体分析。

1，劳务报酬所得：个税不用个人直接缴纳。预征环节，由付款方根据金额，按照20%-40%的税率代扣代缴。次年汇算清缴环节，并入个人综合所得适用3%-45%税率，所预缴的税款多退少补。#劳务报酬所得

例如某讲师收取培训费用10万元，付款方履行代扣代缴义务，需要代扣个税：10万×（1-20%）×40%-7000=2.5万。

2，经营所得：在代开发票环节同增值税、附加税等一起缴纳个税。个数税率按照当地规定要求通常按照1%—3%缴纳。同时应当出具个人完税证明，发票栏不再备注个税要求付款方代扣代缴。#经营所得

二、地方优惠政策

1，委托园区自然人代开

如果只是临时性，偶然性的获得一些合作报酬收入，可以委托有地方园区代开。在业务真实，三流一致的前提下，符合要求，按照个人经营所得征收个税。个税税率低至1%，加上增值税和附加税等，综合税率2%起。这种方式更适合一年只有偶尔的几次，且付款方对发票要求时间比较急的场景。其优势在于个人不用办理注册个体户或者公司，只需提供身份证信息、合同等资料，办理时间通常3个工作日左右。

2，园区注册个体工商户

有的自由职业者随着时间的积累和传递，拥有稳定或次数较多的合作情况。频繁的通过自然人代开方式开具发票，一方面流程繁琐，另一方面如果金额较高还可能因为当地的开票阈值影响自己合作进度。而通过在园区注册个体户，可灵活经营，开票更自主。砸业务真实，符合条件的情况下还可以享受相应的地方性政策加持。

• 月开票额10万内，申请个税免征。叠加小规模增值税免征政策，实现综合税率为0%的双免个体户。
• 年卡票额450万内，个数核定征收，根据不同的行业，税率低至0.5%，综合税率1.56%起

建议个人根据自身的情况，合理规划发展，减轻自身税负压力，释放经济活力！

如需了解更多园区税收扶持政策，可主页滴滴。