税务“新规”落地：跨境卖家10月起全面纳入监管

2025年10月1日起，跨境电商平台需“按季”向税务机关报送平台内“经营者身份”“收入”等信息，以实现合规纳税。

相信最近有不少跨境卖家都看到了国家“涉税信息/交税”相关通知。当然，也不排除一些跨境卖家甚至都没听说过这茬儿。但10月1日起，报税就要实施了，这是怎么回事？

2025年6月20日，国务院公布第810号令，发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，自公布之日起施行。该《规定》依据《中华人民共和国税收征收管理法》《电子商务法》等制定，旨在“规范”互联网平台企业向税务机关按期报送平台内经营者和从业人员的身份、收入等涉税信息，提升税收管理效率，营造公平统一的税收环境。随后，国家税务总局于2025年6月26日发布2025年第15号公告，细化了报送主体范围、报送内容和时限要求。

法规自公布之日起施行，首次数据报送时点设定在2025年7月和10月。首次报送方面：已在2025年6月13日前开展业务的企业，应于2025年7月1日至30日提交基本信息（可以理解为小范围试报）；所有平台企业应于2025年10月1日至31日首次报送平台内经营者（含卖家）及从业人员的身份信息与2025年第三季度收入信息（由平台报送，不是卖家自行报送，且按季为周期申报）。且速卖通、SHEIN、Shopee、Lazada等多个跨境电商平台已通过商家后台/站内信发布相关通知，这才引发跨境卖家广泛关注。

▌不是“新税种”，是“新报送机制”

那么，一些跨境卖家可能有疑问：这是新税种？是突发？

都不是。下面解释一下原因：

其一：早在2019年《电子商务法》已要求“平台向税务部门报送平台内经营者涉税信息”，但操作层面长期缺统一口径与流程。

其二：跨境卖家本来就有纳税义务，比如增值税/消费税、企业所得税/个人所得税、关税等。其实这些税种一直都在，只是因为跨境电商交易复杂、数据分散，很多情况下征收效率低、执行不严，所以让跨境卖家感觉“没交”或“很松”。而且，过去跨境电商平台与税务部门之间信息不互通，收入和身份长期处于监管盲区，被动依赖卖家自报。正因如此，以往许多跨境卖家“藏身”于平台之后、不申报税款成为常态。

可以说，之前税法已有规定，但执行相对宽松，使得大量卖家规避纳税成为可能。而且国内《电子商务法》要求平台报送身份信息，但主要针对国内平台；很多跨境平台此前未被严格要求上报信息，导致跨境电商红利下税源流失严重。

如今，新规来了，跨境电商平台需“按季”向税务机关报送平台内“经营者身份”“收入”等信息，税务机关据此与纳税申报、发票及收付数据开展比对；这不涉及新增税种或税率，但合规边界更清晰、执法可得性更高。

如果扣得细节一点，会发现：在法令发布时，政府用了“规范”一词。

▌新报送机制下：跨境卖家需知“关键事项”

关于法令条款及卖家报送口径，官方公告与FAQ已有详尽指引，此处不再展开。但新规生效后，跨境卖家仍需重点关注以下报送环节的关键事项。

身份信息一致性：平台报送卖家身份（名称、税号、证件号码、店铺ID等）必须与税务登记一致，税务总局强调店铺“唯一标识码”不得随意变更；退款和异动处理：卖家销售收入需包括所有退款、退货金额。税务机关要求平台报送“销售总额（未扣佣金）、退款金额、净收入”等明细；非货币收入确认：一些平台或直播环境下产生“虚拟币”“购物币”“打赏豆”等非货币性收益，报送时同样计入收入；禁止关联拆分避税：禁止通过关联交易、变更提现账户、拆分店铺等人为手段分散同一经济实体收入；无自行“剔除”权利：卖家不得私自剔除“刷单”收入或制造虚假交易降低报表收入。平台也不得擅自过滤部分收入数据，一切真实交易和退款均需如实报送；资料准备与备查：卖家应做好完整的账务凭证管理，包括销售发票、采购发票和账单等，以防错报。

此次“新报送机制”的实施，对跨境卖家带来的影响主要体现在：税务成本上升（税负总体上扬）；现金流压力加剧（出口退（免）税申报时效被严格限定，资金回笼节奏受到影响）；利润结构调整（高税负将倒逼卖家调整盈利模式）；融资与合规透明度（对企业融资、并购及上市也提出更高要求）。

目前，已有跨境卖家发现自身使用的税务主体不匹配或之前未及时报税，开始补办注册、整理历史单据以符合要求。未来，跨境电商依然“朝阳”，行业前景未改，但经营必将更加正规化、阳光化。