宁夏证监局对信永中和及梁建勋、钟涛采取警示函措施，涉宁科生物2022年年报审计问题

来源：新浪财经-鹰眼工作室

9月26日，宁夏证监局发布公告，依据《中华人民共和国证券法》相关规定，对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）执业的宁科生物2022年年报审计项目展开检查。经查，信永中和在执业过程中存在多项问题。

舞弊风险应对审计程序执行不到位

2022年，宁科生物子公司中科新材与第一大客户首次以经销商模式合作。信永中和会计师虽制定 “调查月桂二酸的终端客户以及代理商是否实现销售” 的应对措施，但未按审计计划穿透核查至最终客户，不符合《中国注册会计师审计准则第1141号—财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十二条规定。

收入审计程序执行不到位

一方面，未充分关注中科新材营业收入波动异常。审计底稿 “明细表” 显示，中科新材个别月份收入占当期比例达44.04%，明显高于其余月份，除技改情况列示外，无其他分析说明。另一方面，未审慎评价中科新材生产报告和生产报表可靠性，未能发现其虚构产量情形，不符合多项审计准则规定。

成本审计程序执行不到位

中科新材审计底稿中，“营业成本明细及月波动分析表” 与 “存货—产成品计价测试表” 所列月桂二酸产品个别相同月份单位成本数据不一致且差异较大；同时，对月桂二酸产品月度单位成本波动幅度较大的异常情形未作分析说明，违反多项审计准则要求。

信永中和上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》相关要求，违反《上市公司信息披露管理办法》相关规定。梁建勋、钟涛作为宁科生物2022年年报审计项目签字注册会计师，对上述问题负有主要责任。宁夏证监局决定对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、梁建勋、钟涛采取出具警示函的行政监管措施。要求其吸取教训，遵守法律法规和执业准则，加强质量管理确保审计质量，并在15个工作日内提交整改情况书面报告。若对监管措施不服，可在规定时间内申请行政复议或提起诉讼，复议与诉讼期间监管措施不停执行。

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