质量体系文件：不良质量成本管理程序-B1

修订履历

版 本

制 / 修 订 内 容

制/修订日期

制/修订者

A/0

按IATF16949：2016标准制定

A/1

增加8.0流程图

B/0

按最新组织架构更新

B/1

修订2.0适用范围

受控文件

是指具有文件名称、编号、版本、日期等内容，经权责人员审批，加盖红色“受控文件”或“外来文件”印章的文件。（受控文件在本公司管理活动中具有法规性和强制性，不得随意更改、复印，不得违背其规定或要求）。

参考文件

仅作为参考之用，变更时不需要更换、回收，封面盖有蓝色“参考文件”印章的文件。

1.目的

为了探测汽车相关服务件的过程绩效趋势，加强质量成本管理，尽可能地减少质量损失，降低生产成本，提高经济效益，确保其持续的适宜性、充分性和有效性制定本程序。

2.范围

适用于公司及名下所有子公司与汽车相关服务件相关的不良质量成本管理。

3.定义

3.1不良质量成本：是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分由内部失效成本、外部失效成本组成。

3.3 内部损失成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切
成本损失费用（包括：废品损失、返工损失、停工损失、质量故障处理费等）｡

3.4 外部损失成本：产品或服务在交付后因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切
成本损失费用（包括：索赔费、退货损失费、保修费、诉讼费、产品降价损失费、无形损失费等）｡

4.权责

4.1质量部：负责质量成本的汇总、分析、形成报告。

4.2 制造部：负责向质量部提供内部损失成本报表｡

4.3 业务部、采购部：负责向质量部提供外部损失成本的报表｡

4.4 其它部门：负责将本部门发生的不良质量成本方面损失报给质量部｡

5.作业内容

5.1 不良质量成本的策划

5.1.1 公司的不良质量成本之策划和规划的工作由各部门主管负责，本公司不良质量成本由

内部失效成本、外部失效成本组成。

5.1.2 公司各项不良质量成本核算的项目、内容及范围由质量部负责建立，经财务部审查审

批，由各部门负责实施和执行。

5.2不良质量成本核算项目

不良成本项目

明细项目

核算内容

费用开支范围

内部损失成本

1、报废损失费

因产成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及原材料、零部件在采购、运输、仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用

在生产过程以及采购、运输、仓储、筛选等过程中报废的产成品、半成品、在制品、零部件、原材料费用及人工费用和能源动力等费用

2、返修费

为修复不合格品并使之达到质量要求所支付的费用

人工费及所更换零部件、原材料的费用、电费等

3、停工损失费

因停电、待料、生产设备及工装发生故障等原因造成的损失

停工期间应支付给职工的工资，维修人工费及更换备件等费用

4、产品质量事故处理费

因处理内部产品质量事故所支付的费用

重复检验费用等

5、超额运费

因合同交付之外发生的超出成本或费用

实属质量原因导致超额运费

外部损失成本

1、退货损失费

因产品质量未达到标准造成用户退货、换货所损失的费用

产品包装损失费、运输费、退货产品报废成本等

2、抱怨处理损失

因产品质量不合格用户提出申诉而进行处理所支付的费用

支付用户的赔偿金、处理费用及差旅费等

3、折价损失费

因产品质量未达到标准进行降价造成的损失

销售价格与折价后差价损失

5.3 不良质量成本评定

5.3.1 评定准则由质量部负责制定，由各相关部门实施和执行。

5.3.2 提供给汽车顾客和顾客有要求的产品，各相关部门均须对其进行不良质量成本分析。

5.4 不良质量成本核算

5.4.1 各相关部门于每月结束后 10 个工作日内，针对需作不良质量成本核算的产品进行数

据和资料收集、统计，并将收集到的数据和资料记录于《不良质量成本记录表》，经

部门主管确认后将其转交质量部

5.4.2 质量部在收到相关部门的《不良质量成本记录表》，按与不良质量成本有关的金额和

费用对其进行质量成本核算、分析和汇总，并记录《不良质量成本统计表》。

5.4.3 质量成本分析：质量部根据上月内部失效成本、外部失效成本等项目的实际发生费编

制《不良质量成本分析报告》，经质量部主管审批。分析报告应包括以下内容：

a)不良质量成本的构成及趋势分析，与上年同期、本期计划相比较；

b)不良质量成本结构指标实际值与累计实际值；

c)不良质量成本结构指标的实际值与目标值的比较趋势图；

d)不良质量成本相关指标的完成情况及趋势图；

e)实际值与目标值有明显差异的指标的异常情况的初步分析；

f)针对分析结果，提出改进或纠正预防的意见。

5.4.4根据不良质量成本分析报告中的各指标的趋势情况或实际值与目标值的偏离程度，进

行相应的分析，必要时按《纠正措施管理程序》执行。

5.4.5 定期将不良质量成本情况提交管理评审。

5.5 与不良质量成本相关的资料由质量部归档。

6.相关文件

6.1《纠正措施管理程序》

7.相关记录

7.1《不良质量成本记录表》 FM-PZ-130

7.2《不良质量成本统计表》 FM-PZ-131

7.3《不良质量成本分析报告》 FM-PZ-132

8.流程图

序号

流程图

责任部门/人

输入或输出

具体操作说明

各部门主管

质量部

财务部

各部门主管

质量部

相关部门

质量部

相关部门

质量部

质量部

财务部

不良质量成本核算项目

不良质量成本评定准则

《不良质量成本记录表》/《不良质量成本统计表》/《不良质量成本分析报告》

《纠正措施报告》

《纠正措施报告》

各相关记录

1.各部门负责本部门的不良质量成本之策划和规划的工作。

2.评定准则由质量部负责制定，由各相关部门实施和执行。

3.各相关部门需对不良质量成本核算的产品进行数据和资料收集、统计，质量部对不良质量成本有关的金额和费用进行分析和汇总。

5.针对分析报告结果，提出改进或纠正预防的意见。

6.质量部对相关部门的纠正措施报告进行效果确认。

7.定期将不良质量成本情况提交管理评审、与不良质量成本相关的资料由质量部归档。