事关养老金！没退休也能领了？

2025 年人社部等五部门联合发布《关于领取个人养老金有关问题的通知》（人社部发〔2025〕39 号），在个人养老金领取条件、方式、流程上进行重大调整。

一

哪些情况可以领取个人养老金？

新政最大亮点是新增3类 “非退休” 领取场景，打破以往 “只有退休才能领” 的限制，尤其适配在职人群面临的医疗、失业、低保等应急需求，兼顾 “短期应急” 与 “长期养老”。

符合以下条件之一的人可以领取个人养老金：

01

达到领取基本养老金年龄

一旦达到法定的退休年龄，即可以开始领取个人养老金。这里的退休年龄与职工 / 居民养老保险退休年龄一致。

如男职工原法定退休年龄60岁、女职工原法定退休年龄55岁或50岁，按延迟退休政策同步调整。

注意！

一旦开始领取，账户状态永久变为 “领取中”，不可再缴存。

02

完全丧失劳动能力

如果因病或伤害完全丧失劳动能力，也可以领取个人养老金。

需提供人社部门出具的 “劳动能力鉴定结论书”（一级至四级伤残）。

注意！

领取后若恢复劳动能力，可再次缴存；后续若想再领取，需重新满足领取条件。

03

出国（境）定居

若您决定移居到境外，可以申请领取个人养老金。

需提供护照、定居证明（如绿卡、境外长期居留许可）。

04

12个月内医保支出超出本省居民收入标准

如果在申请前12个月内，本人 / 配偶 / 未成年子女的医保内自付费用，超过本省上一年度的居民人均可支配收入，可申请个人养老金。

仅计算 “医保目录内自付部分”，自费药、进口药不纳入；需提供医保结算单、亲属关系证明。

05

领取失业保险金累计达到12个月

若您在过去两年内，累计领取了12个月以上的失业保险金，您可以申请领取个人养老金。

需通过社保系统核验失业金领取记录，无需额外提供证明。

06

领取最低生活保障金

如果您正在领取城乡最低生活保障金，也可以领取个人养老金。

需民政部门系统同步低保状态，动态核验（若低保取消，不可再按此条件领取）。

与 “退休领取” 不同，因 “医疗、失业、低保” 等非退休场景领取后，若后续收入恢复，可再次向账户缴存，账户自动从 “领取状态” 转为 “缴存状态”，缴存金额继续享受税收优惠（每年最高1.2万元税前扣除）。避免 “领一次就废” 的问题，适合收入波动大的灵活就业人群。

二

个人养老金领取方式有哪些？

新政允许参保人根据需求，按月、分次或一次性领取个人养老金，且支持 “中途变更”领取方式。

按月领取：类似 “补充养老金”，每月固定到账（如每月领2000元，直至账户资金用完），适合希望稳定补充收入的人群（如失业期间过渡）；

分次领取：按需申请领取额度（如一次领5万元用于医疗，剩余资金继续增值），适合有阶段性大额支出需求的人群；

一次性领取：将账户资金全额取出（如出国定居时一次性划转），适合彻底脱离国内养老需求的场景。

三

个人养老金领取如何领取？

新政简化领取申请流程，参保人通过全国统一入口即可办理。

提交申请

通过 “国家社会保险公共服务平台”（APP / 官网）、养老金开户银行 APP，或向所在地社保经办机构提交申请（需填写领取条件、方式、金额）。

系统校验

社保经办机构通过跨部门数据共享（医保、民政、失业系统）自动核验条件，无需参保人提交纸质材料（仅核验不通过时需补充证明）；核实通过后，个人养老金资金账户会变更为领取状态，并开始发放。

税务处理

开户银行会代扣个人所得税，将资金划转到参保人社保卡银行账户。

注意！

不可通过 “虚假材料”（如伪造医疗单据、低保证明）骗取领取资格，一旦查实，将被暂停账户使用，追回资金并记入社保信用黑名单，影响未来养老保险待遇。

四

个人养老金常见问题解答

Q

我是在职职工，现在缴存个人养老金，以后换工作，账户是跟着转吗？

是的。个人养老金账户是 “终身唯一” 的，换工作后无需重新开户，自行通过开户银行续缴即可，账户资金和收益累计计算。

A

Q

按 “高额医疗支出” 领取，需要自己计算 “自付金额” 吗？

不需要。社保经办机构会通过医保系统自动提取 “申请前12个月的医保内自付累计金额”，并与本省上年度居民人均可支配收入对比，参保人只需确认系统显示的金额是否准确。

A

Q

领取个人养老金时，个税怎么算？比如领10万元，要缴多少税？

领取个人养老金，不并入综合所得，不区分领取方式和领取额度，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，税款由开户银行代扣代缴。

A

Q

灵活就业人员没有单位，怎么申请领取个人养老金？

可通过 “国家社会保险公共服务平台” APP，或开户银行线下网点申请，系统会自动核验灵活就业人员的 “失业金领取记录”“低保状态” 等信息，无需单位盖章。

A

Q

企业需要帮员工统一办理领取手续吗？

不需要。领取是参保人 “个人行为”，企业只需提供政策咨询和信息协助（如查询社保记录），无需统一代办，避免承担 “材料真实性” 的责任。

A

Q

如果我同时满足 “失业满12个月” 和 “高额医疗支出” 两个条件，能领两次吗？

不能。领取条件只需满足其一即可，且每次领取需按 “单一条件” 申请，账户资金按申请金额领取（可一次性领完，也可分次领），不存在 “多条件多领” 的情况。

A

五

如何应对这些变化？

01

政策宣导

对企业职工，重点宣导新政的 “应急价值”，提高参保积极性。

1️⃣提醒 “医疗支出可领”：告知员工若家人（配偶、未成年子女）有高额医疗负担，可凭医保结算单申请领取，缓解家庭经济压力；

2️⃣明确 “失业期间可领”：结合企业裁员、岗位调整等场景，提醒失业员工关注 “累计 12 个月失业金” 的领取条件，避免错过政策福利。

02

信息协助

部分员工可能因 “系统数据未同步” 导致领取核验不通过（如医保费用未及时录入系统、低保状态未更新）：

1️⃣联系社医保经办机构：辅助员工查询 “失业金领取记录”“医保费用结算记录”，确认数据是否同步；

2️⃣提供亲属关系证明：若员工需证明 “配偶 / 子女关系”（如结婚证、子女出生证明丢失），可协助出具 “员工家属信息备案表”（需员工签字确认真实性）；

3️⃣提醒个税申报：告知员工领取个人养老金时，开户银行会代扣个税，需在年度个税汇算时核对 “专项附加扣除”（避免重复缴税）。

03

合规提醒

⚠ 不可 “强制员工缴存”：与职工养老保险不同，个人养老金是自愿参保，企业不得通过 “工资代扣”“绩效考核挂钩” 等方式强制员工缴存；

⚠ 不可 “虚假协助领取”：不得帮员工伪造 “医疗单据”“失业证明” 等材料，若员工因虚假材料被追责，企业若参与协助，将面临社保部门约谈整改。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、中国会计报等