客户不要发票，是做“未开票收入”还是直接开具普票？

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客户不要发票，到底要不要开？

来源：税务局

提问：我公司存在零星向个人销售产品的情况，但这些个人大部分并不要求开具发票，我公司对未开票的收入也已经全部入账并缴纳相应税金。

我的问题是：购买方不要求提供发票，我们作为销售方也必须开发票吗？如果必须开具，没有购买方信息，怎么开？另，这部分即使开了，也起不到控税的作用，为什么要开呢？

税务局回复：

1.从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少缴税款，在纳税上是一样的。

2.但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。

注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。

3.从发票管理办法来讲，销售或者提供服务，就应当开具发票，因此，对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。

不开发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票，可以随时翻出来交还顾客。

4.从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。

根据税务局的回复来看，建议在购买方没有要求开具发票的情况下，发生了纳税行为，需要如实开具发票。

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客户为什么不要发票？

企业不开会有什么风险吗？

一、客户为什么不要发票？

1.“省”税

发票都有税点，不要票往往能“省”下这些税点。但不要票真的能省下来吗？虽说是直接“省”下税点，但这也意味着，原本作为链条税的增值税，本可转嫁给下游的进项只能自己消化；原本可作为成本项降低应纳税所得额的，因为没票而只能含泪硬吃。

2.私户转账

企业若从对公账户转账，必然是要开具发票的，因为要与企业四流一致。

从私户转账便无需开具发票，但一旦被税务稽查，企业面临的将是罚款与滞纳金等处罚。

二、企业不开发票，有什么风险？

1.违反发票管理办法的风险

客户可能之前不要票，过个一两个月后悔，来索取发票。此时企业就违反发票管理办法中应开票而未开票的规定，可能会面临处罚。

发票管理办法规定：

应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

2.偷逃税款的风险

有的企业为了少缴税故意隐瞒不开票收入，属于偷逃税款的行为，被税务机关稽查到将进行追缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。

《中华人民共和国刑法》第二百零一条：

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

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没开发票，做了未开票收入

税务局也要罚款！如何补救呢？

一、没开发票，做了未开票收入，税务局也要罚款！

来源：税务局

问题：我是一个培训公司，有取得相关资质，2022年8月，税务局的同志来我公司，说我已经申报了158万营业额，但是从未申领过发票，属于未按规定，应当开具未开具发票的行为，情节严重，根据发票管理办法要罚我5000元！

我公司经营过程中，从未违法违章，按期申报，也从未有顾客向我们公司索取发票而被我拒绝！如果对方索取，我会开给他的！市场上，也存在着大量这样的情况！

请问，这处罚是否合理？

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：

“第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；……”

二、根据《国家税务总局福建省税务局国家税务总局厦门市税务局关于发布 <福建省税务行政处罚裁量基准> 的公告》（国家税务总局福建省税务局 国家税务总局厦门市税务局公告2021年第1号）附件：《福建省税务行政处罚裁量基准》规定，未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，情节严重的（涉案发票在51份以上的），处2000元以上1万元以下罚款（个体减半），有违法所得的予以没收。

因此，应当开具而未开具发票或者未按照规定的时限开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。

注：这个案例，实务中很少见。目前看到的只是12366的答疑，并没有看到相关的行政处罚书。所以，最终会不会让罚款落地，现在还不好说。

二、没有开具发票的，怎么补救？

（1）未开票收入报税一定会被罚款吗？

根据发票管理办法的规定，企业发生经营业务应按规定开具发票，具体规定如下：

1.发票开具要求

2.应当开具而未开具发票的处罚

（2）未开票收入可以不申报吗？

不可以！

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此，只申报开票收入既不合规、也不合法！

（3）未开票收入如何入账？

当存在没开票的收入时，入账方式如下：

来源：注册会计师、会计说等。