注意！个体工商户和有限公司的纳税差异！哪种更适合你？

在“大众创业”的背景下，企业形态选择直接影响经营成本与风险边界。2025年上半年，我国新设经营主体1327.8万户。其中：新设企业462万户，占比34.8%；新设个体工商户862.9万户，占比65%。个体工商户和公司，作为经营者创业的第一步选择，有哪些区别呢？

转自公众号《税清无余》

一、基础差异对比

除了税费，个体户和有限公司在法律性质，注册要求，经营权限等诸多方面都有本质差异。通过表格简单对比如下：

转自公众号《税清无余》

从注册和行业限制方面看，个体工商户流程更简单，便捷，但是部分行业，例如金融，电信，油品销售等。公司则更标准，流程更加规范和复杂，但是在行业限制和未来发展方面更具优势。

二、税费差异

个体工商户主要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税三大类。公司则需要缴纳增值税、附加税、企业所得税以及利润分红产生的分红个税。

1，增值税

增值税的纳税身份，主要由年应税销售额和会计核算水平决定。

• 企业或个体工商户的年应税销售额超过500万元，强制升级为一般纳税人；
• 具备健全的会计核算体系，可主动申请升级为一般纳税人。

小规模纳税人身份：目前按应税销售总额的1%征收，季度30万以内（月度10万以内）免征增值税。大部分个体户通常都是小规模纳税人身份。

一般纳税人：可自行开具高税率专票：6%（服务类）、9%（建筑交通）、13%（商贸销售）。通过专票抵扣增值税进项税额。

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2，附加税

附加税以增值税为计税依据，超过免税额度后，可享受“六税两费”减半征收政策。个体户，小规模纳税人，小微企业，可直接享受。有限公司如果满足小规模或小微企业标准，可享受“六税两费”政策。

转自公众号《税清无余》

3，所得税

有限公司需要缴纳企业所得税，企业所得税为25%税率。目前小微企业可以享受减按5%税率征收。小微企业需要满足年应税所得额不超过300万元，企业在职人员人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

个体工商户需要缴纳个人经营所得税，查证征收以应纳税所得额（利润）为计税依据（总收入-成本-费用-损失-税金等），适用五级超额累进税率，5%-35%。截至2027年12月31日，个体工商户可享受年应纳税所得额200万以内减半征收政策。

4，分红个税

有限公司完成以上税费后，将剩余的利润从公户提取到老板或股东账户，需要缴纳20%分红个税。个体工商户则无需缴纳此费用。

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三、核定政策

个体工商户个税征收方式除了查账征收，还有核定征收方式。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条第三款规定

纳税人从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

目前在部分地方园区注册成立的个体户，符合条件，可申请核定征收政策，根据自身经营规模和销售额，主要分为;

1，大额核定：年销售额450万以内，符合条件，个税申请核定征收，税率低至0.5%，加上增值税和附加税，综合税率1.56%起。

2，小额双免：年销售额120万以内，月度销售额10万以内，符合条件，申请双免政策，免征个税和增值税，综合税率0%。

注意，入驻园区确保业务真实，三流/四流合一。

总结：对于前期业务量下，逐步提升，交易客户以个体户和个人为主的，可设立个体工商户。若合作方有明确的专票要求，订单量比较大，有分公司计划的，有限公司更合适。经营者根据自身的规模、营收、发展计划等，合理规划选择。

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