社保严格缴纳即将生效，对小微雇主和低收入劳动者影响巨大

严格社保终于来了

上周五，中国最高法院发布了关于审理劳动争议案件适用法律问题的司法解释，其中规定：无论是用人单位与劳动者协商约定，还是劳动者单方面向用人单位承诺，任何不缴社保的约定均属无效；企业不为员工缴纳社保，员工有权据此解除劳动合同，并要求雇主支付经济补偿和补缴社保，并加收滞纳金。

该司法解释还规定，若因未缴社保导致员工医疗费无法报销等损失，企业须全额赔偿。该项规定对雇主的风险敞口是很大的。

这些规定将很快于今年9月1日起执行。最高法院的司法解释意味着，在此之后雇主若再不为员工缴纳社保，将必须补缴甚至赔偿。

社保缴费率已是世界前列

有人说，严格缴纳社保是件好事呀，劳动者有了医疗保障，退休也有了养老保障，难道不好吗？但事情并没有那么简单，因为中国大陆的社保负担是很重的。

2016年，国家发改委社会发展研究所助理研究员关博发表研究论文称，中国大陆社保的缴费率已经接近法国、德国、意大利等欧洲福利国家40%的缴费水平，比美国、倭国和韩国的社保缴费率分别高出23.2、14.01和24.12个百分点，约为菲律宾的3.04倍，泰国的3.84倍和墨西哥的4.76倍。

也就是说，从企业经营成本角度来看，中国大陆雇主和劳动者的社保成本很高，仅次于法、德、意等“福利国家”，明显高于美国、倭、韩和其他欧洲国家。

此外，如果再加上中国大陆各地5%到24%的住房公积金缴费率，中国大陆“五险一金”的缴费率已经达到了60%左右，很可能已经是世界最高的综合缴纳比例了。

社保因为是强制缴纳的，实际上就是一种税负。

“拉弗曲线”图，税收额与税率的关系

根据经济学家拉弗（Arthur B Laffer）的理论，一个经济体的税收收入并不会随着税率的增加而持续增加，而是呈现出一种山坡状的曲线。如果税率增加得过高，经济体获得的税收额反而会降低。因为过高的税负使企业的正常的经营受到了压制，甚至破产情况增加，缴纳的税额反而减少了。

所以，严格执行过高缴费率的社保政策，对经济可能会有较大的影响。甚至长期来看，也很可能并不会增加社保基金的收入。

对小微雇主和低端工作者影响尤大

以前，雇主不为员工缴纳社保，在中国大陆虽然也被认定为违法，但对于一些利润微薄的小型企业和个体户，执行得并不严格。而且不少打工者也不愿缴纳社保，尤其是低收入的劳动者。他们更希望增加个人的现金收入。

严格执行社保缴费，实际上是提高了小微雇主和低端工作者的税负，对他们影响是比较大的。

比如在某号称国际大都市的一线城市，以前某低端工作岗位不交社保每月工资5000元，员工得到5000元，雇主承担的工资成本也是5000元；而严格执行社保政策后，员工个人缴纳社保和公积金1144.52元，实得工资减少到了3855.48元，雇主缴纳社保和公积金2263.93元，承担的工资成本增加到了7263.93元。这个岗位的社保、公积金员工和雇主合计缴纳3408.45元，缴费率达到了46.92%。

由于社保的缴费基数是根据平均工资的一定比例执行的，并且因为众所周知的原因，这个数值是比较高的，2025年下半年达到了7300多元，所以对提供低端工作岗位多的雇主和员工影响很大，而且工资越低影响越大。

出乎很多人意料的是，号称国际大都市的某一线城市里还有不少薪资更低的工作岗位。比如以前某低端工作岗位不交社保每月工资3000元，员工得到3000元，雇主承担的工资成本也是3000元；而严格执行社保政策后，员工个人缴纳社保和公积金也是1144.52元，实得工资减少到了1855.48元，雇主缴纳社保和公积金也是2263.93元，承担的工资成本增加了2200多元，达到了5263.93元。这个岗位的社保、公积金员工和雇主合计缴纳3408.45元，缴费率达到了惊人的64.75%。

从上面的两个例子就可以直观的感受到小型餐饮店、小商贩等雇主和员工受到的压力了。

有一些分析者认为，中国大陆收紧相关规定，或与当前社保收支的“紧平衡”有关。

随着人口老龄化加剧，中国大陆领取养老金的人数增加较快，而缴纳养老金的人数却增长缓慢，社保体系的可持续性面临严峻考验。

目前中国正采取多种方式来保证社保基金未来的收支平衡。