“房东税”来了？9月15日起实施！个人出租、商铺怎么算？

2025年6月27日，国务院通过了《住房租赁条例》，并将于2025年9月15日正式施行。

这是中国首部专门规范住房租赁领域的行政法规。对于全国2.6亿租房人群和广大房东而言，这标志着着租赁市场进入规范化发展的新阶段。

有人说，是不是“房东税”来了？

其实，“房东税”根本不是新税种！它只是把过去房东该交，但没交的税，比如增值税、房产税、个税用新规管起来了。

简单来说，以前因为监管问题，房东可以装糊涂逃税，现在大数据联网+强制备案，这笔税就逃不掉了！

01、什么是“房东税”？

躺着收租的好日子要结束了？最近全网刷屏的“房东税”，看到很多人都在焦虑——难道租房也要缴税？

其实，房东税不是新税种，一直都存在，它是对房东出租房屋涉及的增值税、房产税、个人所得税等税费的统称。

主要包括：

个人所得税：租金收入的10%（住房）或20%（非住房）；
增值税：月租金≤10万元免征（延续此前政策），超出的部分按1.5%征收；
房产税：按租金收入的4%征收（部分地区试点减半）

对房东来说，你交的房租就是他的工资收入，有收入就要纳税。

只不过以前房东收入监管不透明，这个税没好好交，现在是对房屋租赁行业强制规范，这笔税必须缴了！

02、房东税怎么算？

假如房东月收租3000元，房东要交多少税？

1、增值税

政策：个人出租住房月租金≤10万元，免征增值税

月租3000<10万，无需缴纳增值税。

2、房产税

按租金收入4%征收

计算：3000×4%=120元/月（若地方减半政策则为60元）

3、个税

①应纳税所得额=租金收入-房产税-固定扣除（800元或20%）

3000元＜4000元，适用800元扣除：

3000-120（房产税）-800=2080元

②个税=2080×10%（住房优惠税率）=208元/月

4、合计税费

月税费：120（房产税）+208（个税）=328元。

年税费：328×12=3936元。

03、个人出租住房/非住房，要交哪些税？

数据来源：公开整理

我们先记住一个大前提：国家给住房出租的税费优惠力度较大，商铺、写字楼等非住房税费就要高很多。

【住房出租】最划算！

1、月租金≤10万

增值税全免！只要交：

（1）房产税：租金×4%（实际可能减半到2%）

（2）个税：租金×10%

比如月租5000元：

房产税200元+个税500元=700元/月

2、月租金＞10万

这种一般是豪宅出租，要交：

增值税1.5%+房产税4%+个税10%

如月租15万要交：

2250+6000+15000=23250元/月

【非住房出租】如商铺、写字楼，税费较高！

1、月租金≤10万

增值税免！但要交：

（1）房产税：租金×12%（实际可能减半到6%）

（2）个税：租金×20%

如月租5万的商铺：

房产税6000+个税10000=16000元/月

2、月租金＞10万

增值税5%+房产税12%+个税20%

如月租20万商铺：

10000+24000+40000=74000元/月

重要提示：

所有“减半政策”要看当地规定。

住房出租还能扣除800元/月再算个税。

合同必须备案，否则可能被追缴税款。

04、《住房租赁条例》出台后三个明显变化

新规的核心是让这些原本容易被忽视的税费透明化、规范化，确保房东依法纳税，同时保障租客权益。

新规出台最明显的三个变化：

1、税费透明化

你的房租就是房东的工资，过去监管有漏洞，房东不备案不开票，房东收租像隐形收入，很多人不主动报税。

现在是新规强制要求备案，通过租赁备案、银行流水、甚至外卖地址大数据，房东收入更透明，一查一个准，这个税就必须得交了。

住宅租金综合税率约5%（增值税+房产税+个税等），比如月租5000元的房子，房东一年得多交约3000元税。

2、备案强制化

房东不备案，最高罚10万元；租客也可以自己备案，避免房东阴阳合同逃税。

备案后，租客凭合同可享受子女入学、落户等公共服务，推动租购同权。

3、安全与合规

禁止隔断房、地下室出租，厨房、阳台等非居住空间不得单独用于居住，违者最高罚10万元。

房屋必须符合消防、燃气等安全标准，杜绝甲醛房、危房出租。

05、结语

“房东税”不是洪水猛兽，而是租房市场走向规范的必经之路。

这场变革中，没有绝对的赢家或输家：

（1）房东合规化将淘汰恶性竞争，让真正优质的房源脱颖而出；

（2）备案合同成为租客护身符，再也不用担心突然被涨租或赶走；

（3）市场从野蛮生长到明码标价，最终让房子回归住的本质。

与其焦虑税来了，不如主动了解规则，毕竟，只有透明的规则和监管，才能让这个行业正向发展。