商贸类企业销项13%，进项只有3%，相差的10%怎么办？

2025年，商贸企业依然面临销售13%与进项不足的税负差异，有的商贸企业甚至超过10%的落差，这样的情况侵蚀着企业的毛利空间，导致企业面临缺进项票，缺成本票，从而影响增值税、所得税的尴尬局面。

一、为什么会出现这样的情景

1，供应商方面

很多商贸企业为了降低运营成本，合作对象常常是小规纳税人、个体工商户、个人等进行合作。小规模纳税人只能开具税率最高为3%的专票，不足以抵扣13%的增值税。

例如某商贸公司从上游拿货100元，卖给下游200元，并开具了13%的发票。上游提供的发票税率不同，导致该商贸公司的增值税税负差异巨大，同时影响企业所得税和分红个税。

• 上游为一般纳税人，开具了13%的专票，需要缴纳的增值税为：
• （200×13%）-（100×13%）=13元；
• 上游为小规模纳税人，只能开具3%的专票，增值税为：
• （200×13%）-（100×3%）=23元；
• 上游为个人，无法开具专票，增值税为：
• （200×13%）=26元。

除了供应商身份受限，无法开具相应的增值税专票，还有部分上游供应商是为了自身避税或者少缴税，会以各种理由推脱不开具发票，使商贸企业难以获取足额的成本票。

2，企业自身方面

• 在采购环节，企业只考虑了眼下的价格因素，选择了不开票或者啥开票可降低商品价格的供应商。享受了“眼下”的低价，但是埋下了“无票”或者“票面税率较低”的坑，进而在计算汇总时发现税负上升。
• 内部管理制度不够严谨，对发票的审核程度不够，企业应当严格按照“凭票报账”的原则进行报销，并且在报销时也要注意其他证明凭证材料。例如打车，需要有行程单和付款截图；采购办公用品，有付款截图和商品明细等。
• 企业的隐形支出比较多，比如公关费，招待费，好处费，佣金回扣等，一些很难获得发票的支出项，积少成多的导致了最后缺票的大窟窿。
• 还有一些行业，例如建筑，需要聘请临时兼职人力，个人较多，无法全力配合开票。

通过以上的原因分析，可以立马调整：

1，尽量选择能够开具专票的供应商，就算是加一些税点，也要尽量获取发票。

2，内部加强报销的培训和要求，建立严格的报销体系。

二、地方税收园区

除此之外，通过地方税收园区招商，还有以下方案可以考虑。

1，有限公司奖励

在不改变原有的经营模式和地址的情况下，企业可以设立新的有限公司或者设立分公司，入驻地方园区，享受当地的增值税和企业所得税的奖励扶持：

增值税奖励：实际缴纳增值税×50%×（50%-80%）；

企业所得税奖励：实际缴纳企业所得税×40%×（50%-80%）

当月纳税，次月兑现。

2，一般纳税核定所得税

增值税正常根据不同的行业，按照6%-13%缴纳；

附加税以增值税为计税依据，按照12%计算缴纳；

企业所得税，核定征收，最低1%。

3，成立个体户，重构业务模型，比如成立采购中心，用于和大量的个人或者个体户进行业务往来。

个体户不需要实缴注册资金，并且可以用个人名下账户收款运营，只需要缴纳增值税、附加税和个人经营所得税，不需要缴纳企业所得税和分红个税。成立在税收园区的个体户，年销售额120万以内，月度10万以内，可享受双免政策；年销售额120万至450万，可申请个税核定征收，税率低至0.5%。

如需了解更多园区税收优惠政策，可主页滴滴。