最清晰小微企业所得税「税率」！补税必看这张表❗️

最近帮企业处理补税，发现90% 的错误源于 “政策时间线搞混”+“分段计税错漏”！整理出 2019-2027 年税率 + 减计比例 + 实际税负对照表，财务 / 老板速存，从此报税不踩坑

阶段 1：2019.1-2020.12（基础版政策）

核心逻辑：100 万内打 “2.5 折” 计税，100-300 万打 “5 折” 计税，阶梯式优惠。

阶段 2：2021.1-2022.12（100 万内福利加码）

关键调整：100 万内减计比例腰斩（25%→12.5%），税负直接砍半！但 100-300 万政策未变。

阶段 3：2023.1-2027.12（全面统一优惠）

双重变化：
① 100 万内减计比例从 12.5% 回调到 25%（税负回升至 5%）；
②100-300 万的减计比例从 50%→25%，税负直接砍半（从 10%→5%），全区间统一优惠！

补税必避 3 大 “致命雷区”（踩中直接多缴！）

1. “335 标准” 失效
   若企业人数超 300 人 / 资产超 5000 万 / 利润超 300 万，哪怕利润只有 50 万，也不能享受任何优惠！直接按25% 全额缴税
2. 年份政策用错

• 2021-2022 年 100 万内是2.5%（限时福利），2023 年后已回调至5%
• 2023 年前 100-300 万是10%，2023 年后统一5%
  （：2024 年利润 200 万，若错按 2021 年政策算，会多缴 5 万！）

1. 分段计税混乱

• 2021-2022 年：100 万内按 12.5%，100-300 万按 50%，必须拆分计算
• 2023 年后：全区间按 25%，可直接算总数（但仍要满足 335 标准！）。

✅3 步自查攻略（少交冤枉钱！）

1. 对照表格定政策：先确定业务年份，找到对应减计比例 + 实际税负
2. 验证 335 标准：人数、资产、利润是否全满足？不满足直接放弃优惠；
3. 重算往年税额：用公式实际税负 = 减计比例 ×20%核对，多缴的立即申请退税！

实操对比：

• 2022 年利润 150 万（满足 335）：
  100 万 ×2.5% + 50 万 ×10% =7.5 万（分段算）；
• 2023 年利润 150 万（满足 335）：
  150 万 ×5% =7.5 万（全区间统一算，结果相同但逻辑不同！）；
• 2020 年利润 150 万（满足 335）：
  100 万 ×5% + 50 万 ×10% =（旧政策更贵）。

政策每年微调，收藏这张表，补税 / 报税时直接对照，少踩坑！