华钰矿业回应收购股权估值调整补偿：方案合理 无损害公司利益情形

来源：新浪财经-鹰眼工作室

2025年7月23日，西藏华钰矿业股份有限公司收到上海证券交易所上市公司管理一部下发的《关于西藏华钰矿业股份有限公司对收购股权估值调整补偿及进一步现金收购股权暨关联交易的监管工作函》。针对函中问题，立信会计师事务所（特殊普通合伙）与华钰矿业进行了认真分析与核查，并于7月31日给出回复。

2020年4月，华钰矿业拟收购亚太矿业全部股权，彼时评估值为18.43亿元，因部分股权质押及开采手续未完成等因素，双方协商交易价为12.5亿元，并约定取得开工许可证后重估价值。2021年2月2日，完成40%股权工商变更手续。2024年5月13日，亚太矿业取得井下开采项目开工令，华钰矿业拟以2024年4月30日作为估值调整基准日进行估值调整，评估值为25.2亿元，拟向广西地润支付估值调整补偿金额5.09亿元。

华钰矿业回复称，以2024年4月30日作为基准日具有合理性，前次交易作价考虑的不确定性因素已消除，且该时点是估值调整双向补偿条款触发的客观时点。同时，前次交易价格下调所考虑因素与大额估值补偿金额风险匹配，前期条款设置审慎，补偿金额需双方协商确定且为双向补偿机制。

在会计处理方面，公司前期收购按标的股权的转让价格50,000万元确认长期股权投资，符合《企业会计准则》规定。估值调整补偿金额需双方协商，当时对长期股权投资初始确认金额无影响。

关于是否损害上市公司利益，华钰矿业表示，估值调整补偿方案按前次协议约定执行，重估基准日选取合理，现金补偿金额参照评估结果确定，不存在损害公司利益情形。标的公司拥有优质黄金矿权，进一步收购11%股权将提升公司盈利能力和抗风险能力。广西地润与上市公司及其控股股东、实际控制人除共同投资亚太矿业外，不存在关联关系及其他往来，无其他利益安排。

不过，华钰矿业也提示了相关风险，包括标的公司矿山后续开发、生产及经营阶段的安全生产、环保及产业政策风险；保有资源储量与实际可采储量差异风险；黄金金属价格波动经营风险；矿山地下开采部分处于基建阶段，标的公司尚亏损，后续盈利受矿山建设进度影响；若未按约定实施估值调整补偿方案，可能承担违约责任及面临法律诉讼风险等。

立信会计师事务所核查后认为，公司关于估值调整补偿说明中与财务报表相关事项，与核查情况在重大方面一致，前期资产收购与长期股权投资相关会计处理符合会计准则规定。

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