国家税务总局：年收入前10%群体缴纳个税占比约九成

21世纪经济报道记者周慧 北京报道

7月28日，国新办举行“高质量完成‘十四五’规划”系列主题新闻发布会。

国家税务总局副局长蔡自力在发布会上指出，根据2021-2024年度个税申报数据，年收入处于前10%的群体，所缴纳的个税占比大概为九成；综合所得年收入12万元以下的个人，汇算后基本无需缴税。这表明“高收入者多缴税、中低收入者少缴税或者不缴税”的个税调节收入分配作用持续显现。

图：发布会现场 摄影：周慧

蔡自力表示，中低收入群体少缴或不缴个税，主要与中国个税扣除制度有关。一方面，中国个税扣除项目从国际上看是相对较多的，既有俗称“起征点”的基本减除费用，又有“三险一金”专项扣除，还有子女教育、赡养老人等7项专项附加扣除，以及商业健康险、个人养老金等其他扣除，基本覆盖了大部分民生支出；另一方面，中国个税扣除标准也是相对较高的，比如，每年6万元的“起征点”基本扣除标准，约占2024年中国人均GDP的62.7%。从国际上看，发达国家这一比例通常在40%以下。

在促进民生改善方面，“十四五”期间，国家聚焦减轻居民的家庭生育养育和赡养老人的支出负担，不断完善个税专项附加扣除政策，既增加扣除项目“扩围”，又提高扣除标准“加力”，以新个税优惠的“温度”传递国家改善民生的“力度”。以今年刚结束的个税汇算为例，全国有超过1亿人享受专项附加扣除，其中，30-55岁“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人数占比超八成，享受减税金额占比超九成。

“十四五”期间，国家还出台或延续了一系列个税优惠政策，其中，延续实施全年一次性奖金单独计税、400元以下汇算补税豁免等受众面广的优惠政策，减免个税5800亿元，居民换购住房退税政策自2022年10月实施以来，已退还个税111亿元等，有效减轻了这部分人员税收负担。

在促进税法遵从方面，新个税制度要求纳税人自行按年度办理汇算，有利于社会公众在亲身办税中增强税法意识。为便利纳税遵从，税务部门持续优化升级个税APP，为上亿纳税人提供申报智能预填服务，纳税人登录APP简单确认即可快捷完成补退税，简便易行好操作。这一点大家一定都有感受。

“我们还以精准监管促进遵从，坚决依法严查偷逃税，累计曝光60余起网络主播、文娱领域从业人员偷逃税案件，在警示震慑中强化依法纳税观念。”蔡自力说，从今年刚结束的个税汇算看，有超过1亿的纳税人依法申请退税1300多亿元，还有700多万纳税人自行依法申报补税480余亿元。这一退一补中，体现了新个税制度带来的法治规范和公平正义。