小规模纳税人可以给一般纳税人开专票吗？税负如何计算？

在经营过程中，小规模纳税人可以给一般纳税人开专票吗？

可以！

一、两者区别

小规模纳税人和一般纳税人的区别主要体现在发票开具、税率、税务处理等方面。

1，认定界限

小规模纳税人指年应税销售额在500万元以内的，年应税销售额超过500万元的为一般纳税人。也有特殊情况，未达到500万元，有独立健全的会计核算能力和条件的，可主动申请升级为一般纳税人。

2，税率与计税方式

小规模纳税人征收率为3%，目前优惠政策减按1%征收，并且月度10万（季度30万）以内开具普票免征增值税。采用简易计税方法，按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

一般纳税人的税率为13%、9%、6%，采用一般计税方法，按销项税额抵扣进项税额计算应纳税额。

二、专票的作用

小规模纳税人通常情况开具普票，可申请代开专票，一般是客户有需求时会开专票。而一般纳税人可自行开具增值税专用发票，客户直接用于进项税额抵扣。

所以，当小规模纳税人和一般纳税人在进行业务往来时，就会出现小规模纳税人需要申请开专票的情形。

因为一般纳税人需要通专票抵扣进项税额，否则就会自行多承担中间的增值税部分。在业务谈判过程中，也就会出现一方要求开专票，或者补税点这样的说法。通过案例简单了解：

一般纳税人A从上游进货，货品价格100元，通过自己的工厂加工，卖给下游150元。卖给下游开具的都是13%的专票。那么在不同情况下取得不同进项税率的发票成为了合作过程中利润的关键因素：

进项取得不同税率的发票，所导致的增值税额明显不一样。所以，为什么在业务合作过程中，一般纳税人户会更倾向选择一般纳税人进行合作，即使选择小规模纳税人，也会先要求开3%专票，或者就是补税额。

三、小规模开具专票的影响

小规模纳税人可享受月度10万以内，开具普票，免征增值税的优惠政策，但是如果小规模纳税人开具专票，则专票部分需要按照专票的税率缴税，同时影响小规模纳税人当月或者当季度的免税额度。小规模纳税人一般按照季度进行申报，举个例子，以季度为申报期，某小规模纳税人开具不同的专票和普票，对自身的增值税税负影响：

综上情景所述，小规模纳税人为了降低自身税负，应当关注开票金额，并且有限选择普票。除此之外，小规模纳税人还有哪些优惠可以降低自身税负呢？

四、地方园区个体户政策

地方税收园区注册的个体工商户，不仅可以享受增值税的免征政策，符合条件入驻的，还可以申请免征个税和核定个税的政策：

1，小额双免个体户

季度开票额30万以内，年度120万以内的个体户，可申请免征增值税和免征个人经营所得税的双免政策，做到综合税负为0%！

2，大额核定个体户

年度开票额在120万至450万的个体户，可申请核定个人经营所得税，利率低至0.5%，加上增值税和附加税，综合税负1.56%起。

入驻在地方税收园区的个体户，免税优势明显。需要注意，入驻要保证业务真实，四流合一。

如需了解更多园区税收优惠政策，可主页滴滴。