税负解析！2025年个人经营所得税调整或从35%降至3%以内！

在当前经济形势下，个体工商户作为市场经济的重要主体，其税负压力直接影响经营活力与发展空间。2025年，相关部门延续并优化了多项税收政策，为个体经营者提供了实质性支持。

个体户若是小规模纳税人身份，可享受月度10万或季度30万普票的免征增值税政策。那作为除增值税以外的另一大税种，个人经营所得税有哪些政策和减轻税负的方法呢？

一、需要申报经营所得税的情形

除了最常见的个体工商户，个人独资企业投资者，合伙企业个人合伙人，承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，应当办理预缴纳税申报和和汇算清缴。

计算公式和税率（查账征收）

个人经营所得税征收方式分为查账征收和核定征收。根据不同的条件和情景，分别适应。

个体户自身有设置账簿，具有精准核算的能力，采用查账征收方式。计算公式如下：

应纳税所得额=年度收入总额-成本、费用及损失；

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

个体工商户五级超额累进税率表，5%-35%,全应纳税所得额3万以下，税率5%，全年应纳税所得额超过50万，税率35%。

案例：老王的一家个体户，年销售额100万，成本费用等减去80万，剩余20万，则需要缴纳的应税额=20万×20%-10500=29500元。

二、享受政策，运用政策

1，个体工商户减半征收个人所得税

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

案例中的老王，由于符合条件，年应纳税所得额不超过200万，享受减半征收，最终缴纳的应税额=29500÷2=14750元。

2，通过列支成本、费用、损失，减少应纳税额

通过查账征收的公式，经营者在经营过程中，要留取成本费用及损失的发票和凭证。以免造成利润虚高，多缴纳税费。

①经营中，于合作上游合作，付款即索要发票；

②若个体户有员工，并发放工资，可作为成本；注意，个体工商户业主人的工资不可作为成本项列支；

3，重视汇算清缴扣除项目

计算每一纳税年度的应纳税所得时，可减除费用6万元（月均5000减基础扣除），专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（如赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、子女教育等）以及依法确定的其他扣除，在办理汇算清缴时减除。

• 个人没有综合所得，只有经营所得，可在办理汇算清缴时减除。
• 个人如果既取得综合所得（比如工资薪金），又设立了个体户，可选择一处，申报减除。

案例中的老王，如果有可扣减的项目，则可在年度汇算清缴时进行申报，可能会退一部分预缴的税款，从而减轻自身的税负压力。

三、核定征收，地方加持

对于未设立账簿，无法精准核算成本费用的个体户，采用核定征收的方式征缴个人经营所得税。

1，核定利润，依然适用五级超额累进税率表

例如阿林的工作室，只有自己一个人在负责，完全没有设立账簿做账的条件。年销售额达到了200万。无法采用查账征收的方式对成本费用进行核算。采用核定征收，比如按照行业的平均利润率，核定为10%。

应纳税所得额=200万×10%=20万；

应纳税额=20万×20%-10500。

2，地方税收园区政策

入驻在地方税收扶持园区的个体户，根据其年销售额，可申请不同的政策，前提条件是业务真实，要符合四流合一。

①小额双免

季度销售额30万以内，年度120万以内，开具普票的个体户，可申请免征增值税和免征个税的双免政策，综合税负为0%。

②大额核定

年度销售额在120万至450万，开具普票的个体户，可申请个税核定征收，核定利率低至0.5%。加上增值税和附加税，综合税负1.56%起。

例如阿林的工作室提前设立在地方税收园区，年度200万，按核定2%，综合税负只有4万元左右。

综上所述，不管是查账征收还是选择入驻在地方园区享受核定征收，个体户经营者应当根据自身行业和经营特点，提前了解政策动向，从35%的税率，通过减半征收政策、列支成本、核定征收、专项附加扣除等，可降低至3%以内，甚至为0%！

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