88年董秘被罚200万 审计委员会又是全员被罚

紫天科技6月28日一次性公告了三份罚单，其中2份《行政处罚事先告知书》，1份《行政处罚决定书》。三张罚单也是具有连续性的，1份是关于公司财务造假，1份是关于公司对抗监管，1份是关于公司披露不出2024年年报，因为财务造假导致公司阻碍监管调查并最终导致公司披露不出2024年年报，逻辑很通畅。

3份罚单的核心还是公司财务造假，经调查：

1、2022年年报存在虚假记载（主要为错误使用总额法确认收入、内部交易未抵消、虚构业务收入）

2022年，紫天科技子公司紫天智讯在其开展的互联网广告费代充值业务中未取得商品的控制权，其身份是代理人，本应采用净额法确认收入，公司采用总额法确认该项收入，导致2022年年度报告虚增营业收入2.28亿元，占当期披露营业收入的13.08%。

2022年10月，福州缘笙与沈阳诚高签订合同采购1.65亿元短信发送服务，该服务经佛山信云、中移建设广东分公司、华创易通销售给闽通创信，最终由闽通创信销售给沈阳诚高；另与信鑫智能签订合同采购1.95亿元短信发送服务，经相同路径销售给亿家晶视。福州缘笙、华创易通及亿家晶视作为紫天科技子公司，从事前述短信发送服务业务构成内部交易，公司未完全对相关营业收入和营业成本进行抵销。导致虚增营业收入2.77亿元。

2022年10月，亿家晶视与重庆拳拳签署《信息技术服务合同》，以2.89亿元向重庆拳拳销售107.79亿条短信，经协商一致，重庆拳拳的合同权利义务由广东粤信全部继受。亿家晶视后与广东粤信协议解除该合同，相关短信发送服务业务未实际发生，亿家晶视虚构对广东粤信短信发送服务业务验收单据，导致虚增营业收入2.73亿元、营业成本2亿元及利润77100万元。

2、2023年半年报存在虚假记载

截至2023年6月30日，紫天科技开展的云服务业务中，由紫天智讯承接的"智能感知云项目""智慧用电安全监控云项目""智慧监控云项目"和"节点边缘计算云服务项目"均未开工且未收到相关款项，由福州缘笙承接的"许昌未来数字私有云服务项目”未经客户验收且未收到相关款项。紫天科技在云服务业务未开工、未经客户验收通过且未收到任何款项情况下提前确认相关营业收入。虚增营业收入2.07亿元、利润7900万元。

3、2023年年报存在虚假记载

2023年，紫天科技孙公司宁波麦粒在其开展的互联网广告费代充值业务中未取得商品的控制权，其身份是代理人，紫天科技应当根据《收入准则》第三十四条的规定按照净额法确认收入。公司采用总额法确认该项收入，导致2023年年度报告虚增营业收入17.2亿元，占当期披露营业收入的78.63%。

处罚中，除了重罚了时任董事长、总经理以及财务总监外。

1、郭敏作为紫天科技时任董事、副总经理、董事会秘书，未对2022年3家子公司同时参与相当规模的新增同质短信发送服务业务异常情况和2023年新增高利润占比的云服务业务合同义务实际履行情况保持必要关注，在2023年年度报告冲减巨额"云计算服务"业务收入后也未采取任何措施督促公司改正相关虚假记载，签字保证2022年年度报告、2023年半年度报告及年度报告真实、准确、完整，未勤勉尽责，是公司2022年年度报告及2023年半年度报告信息披露违法行为其他直接责任人员。给予200万元罚款。

资料显示，郭敏，女，1988 年出生。2010-2012年任职于江苏国衡土地房地产资产评估咨询有限公司；2012 年至 2014 年任职于苏州晋合创业投资管理有限合伙企业；2016年4月起任公司副总经理。2017 年12 月补选为公司第三届董事会非独立董事。2020 年 3 月 30 日起担任公司第四届董事会非独立董事、副总经理。2022年6月被聘任为公司董秘，2024年1月辞职。

郭敏辞职前2023年12月29日已经收到过一份罚单，被罚了20万元，原因则是因为公司控股股东持股被司法冻结，公司未及时披露，这是被罚了后无法履职辞职的。

郭敏辞职后，公司又聘任了一位董秘，但是干了4个月就跑了，此后就再也没有人敢来当董秘。

除了董秘外，两届审计委员会成员，独立董事都被罚了。

曾丽萍（罚款120万元）作为紫天科技时任独立董事、审计委员会委员、召集人，熊鋆（罚款80万元）作为紫天科技时任独立董事、审计委员会委员，未对2022年3家子公司同时参与相当规模的新增同质短信发送服务业务异常情况和2023年新增高利润占比的云服务业务合同义务实际履行情况保持必要关注，曾丽萍未审慎关注2022年互联网广告费代充值业务会计处理的准确性，二人在公司未逐一回应其审阅2份定期报告提出的疑问时，未进一步开展实质性核查，签字保证2022年年度报告及2023年半年度报告真实、准确、完整，未勤勉尽责，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是公司2022年年度报告及2023年半年度报告信息披露违法行为其他直接责任人员。

钟晓永（罚款70万元）作为紫天科技时任独立董事、审计委员会委员、召集人，汪速（罚款50万元）作为紫天科技时任独立董事、审计委员会委员，未审慎关注2023年互联网广告费代充值业务会计处理的准确性，收到《关于提示福建紫天传媒科技股份有限公司2023年年报审计风险的函》后未能采取有效措施督促公司正确核算该业务，签字保证2023年年度报告真实、准确、完整，未勤勉尽责，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是公司2023年年度报告信息披露违法行为其他直接责任人员。

两届审计委员会成员另一人分别为公司时任董事长宋庆和时任财务总监李想也一起被罚了，所以审计委员会成员相当于全部被罚了。

随着审计委员会取代监事会，监管赋予的责任也越来越高了，风险也越来越大，所以说独董中津贴，审计委员会主任应该高一些，审计委员会委员独董次之，不应一概而论。

最后，做个活动预告，大家也看到，上市公司董事、高管履职风险越来越高，因此越来越多的上市公司通过购买董责险来防范一些风险，7月4日，本周五，董秘学苑将在中央财大举办一场线下交流活动，欢迎感兴趣的企业报名。