2024年上市猪企纳税:牧原8.41亿,海大7.96,新希望6.5,温氏5.09【福建新桂龙特约·数说猪业】
根据新猪派统计,2024年多家上市企业纳税额过亿。牧原股份以8.41亿元的纳税额位居榜首。海大集团紧随其后,纳税额为7.96亿元。新希望以6.5亿元位列第三。京基智农和温氏股份分别纳税6.19亿元和5.09亿元。
根据国家税收政策,农业养殖是免征项目,但饲料和屠宰等业务需按照政策纳税。因此,猪企纳税额跟主营业务结构密切相关,其中增值税、企业所得税、环保税可根据养殖规模、业务类型及地方政策享受不同程度的减免。
养殖免税,屠宰与饲料需征税
猪企纳税0.2-8.41亿元不等
2024年,各大上市猪企纳税额0.2亿元-8.41亿元不等,海大、新希望饲料业务比重较高,税收贡献居前列。牧原虽然以养猪业务为主,但屠宰领域已经超越双汇,位居全国第一,2024年牧原屠宰量已达到1252万头。
根据新猪派统计,2024年6家上市养殖企业纳税额过亿。牧原股份以8.41亿元的纳税额位居榜首。海大集团紧随其后,纳税额为7.96亿元。新希望以6.5亿元位列第三。京基智农和温氏股份分别纳税6.19亿元和5.09亿元。大北农、金新农、天邦食品的纳税规模分别为3.74亿、0.33亿和0.20亿。
牧原4年合计纳税37亿
屠宰1252万头,跃居全国榜首
头部企业的纳税额显著高于其他企业,行业纳税梯队差异显著,这与企业营收规模和业务结构密切相关。牧原近年来营收稳固增长,除了养殖业,多领域创收,屠宰业务也逐年向上,发展势头稳健,因此连年纳税额保持高位稳定。
而京基智农三年累计纳税额达20.83亿,则得益于地产板块等业绩的变化,贡献了较高的营收和税率。
对比2021年-2024年数据,以养殖业务为主的牧原、温氏和新希望,纳税额相对比较稳定;而业务多元化的公司(如京基智农),纳税表现则受其他板块(如地产板块)波动影响,呈现较大幅度的起落,凸显不同业务组合下的税收差异。
纳税差异探因:
政策红利与主营业务类型
猪企纳税额与经营状况以及业务类型紧密相关。也与税收政策、税务筹划等因素密切相关。
猪企需缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、环境保护税、土地使用税与耕地占用税、房产税和其它税种(关税、印花税等)。其中增值税、企业所得税、环保税可根据养殖规模、业务类型及地方政策享受不同程度的减免。
根据《增值税暂行条例》,农业生产者销售自产生猪免征增值税。因此单纯扩大养殖规模(保持自产自销)通常不增加增值税负担。若涉及屠宰加工、销售冷鲜肉等非免税环节,销售收入越高,增值税负担越重(一般纳税人适用9%或13%税率)。
根据《企业所得税法》,从事牲畜饲养的所得免征企业所得税。因此养殖规模扩大带来的利润增长通常不增加此项税负,而若企业同时涉及深加工(如猪肉制品),需对深加工业务利润按25%税率单独计税。
环保税方面,存栏超500头的规模化养殖场需根据污染物排放量(粪污、氨气等)计税。养殖规模越大,污染物排放量通常越高,环保税相应增加。企业可以通过环保设施升级或优化饲料配方,降低污染物排放量,从而减少环保税。
此外,其他税种如印花税随采购设备或饲料、土地租赁等合同金额增加而增长;房产税与城镇土地使用税按涉及自有房产或土地的面积计征。
合理运用税收政策优化成本,同时合规纳税,是猪企的重要课题。税收政策正作为关键调节工具,引导资源向具备全产业链整合能力的企业倾斜。随着环保税征收标准细化、农产品深加工退税等政策持续完善,行业税收格局将更紧密地与产能质量、技术水平和政策适配度挂钩,推动中国生猪产业向更高效、更绿色的方向加速升级。
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【版面编辑】孟 轩
【数据调研】贺钰麟
【内容采写】贺钰麟
【数据制图】贺钰麟
【内容审核】李 丹
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