个人名下多家个体户是否需要合并汇算清缴？附案例分析！

随着“大众创业”政策推进，越来越多经营者问到是否可以采用“一人多照”模式开展业务。在数字化监管背景下，个人名下多家个体户是否合并汇算？哪些税要进行合并汇算？这样的问题备受关注。

一、税种差异

个体户主要缴纳的税种为增值税，附加税和个人经营所得税。

1，增值税/附加税：

有经营者会问到，例如名下A个体户年度100万，B个体户年度80万，会不会合并为180万就无法享受增值税的优惠，

答案是：按照个体户独立申报，不需要进行合并。

增值税目前适用3%税率的减按1%征收，并且在季度30万以内（普票），免增值税。

2，经营所得个税：

业主为同一自然人的，需要合并应纳税所得额。

个人经营所得税征收方式为两种类型，一种是查账征收，一种是核定征收。核定征收也分为核定一个利润率，再按照5%-35%的税率进行汇算；另一种核定方式为定期定额，即双定户。通常情况下，针对查账征收的个体户需要在年度汇算清缴时填报C表。

个人经营所得税目前个体户优惠政策为年度200万以内享受减半征收优惠。

二、典型案例分析

通过几个案例，一起看一下汇算清缴对个人名下有多家查账征收个体户的也影响。

案例1：设计师老李开名下有A和B两家个体户（不计算6万元免征额）

A店年利润20万，B店利润40万。

A店按照20%税率，减去10500速算扣除，缴纳14750元；

B店按照30%税率，减去40500速算扣除，缴纳39750元；

合并之后，60万元，按照35%税率，减去65500速算扣除，缴纳72250元。

不难发现，合并之后的应纳税所得额增加，导致了税率的档位跳档，汇总之后多退少补，案例1需要补缴17750的税。

案例2 ：摄影师老王名下A和B两家个体户（不计算6万元免征额）

A店利润51万，B店利润51万。

A店单独计算应纳税所得额=（51万×35%-65500）×50%=56500元。

B店也是56500元。

是不是两家店适用同一个税率，汇总之后纳税额没有变化呢?

合并后应纳税所得额=（102万×35%-65500）×50%=145750。

合并之后与单独计算相差了32750，来源与速算扣除数65500×50%。

合并汇算，速算扣除数只扣除一次，所以相同的阶梯税率也可能导致补税。

三、风险建议

1，个人所得税汇算清缴，季度独立申报，年终汇总到同一个人身上，可能导致适用更高税率从而补税。

2，若名下有核定征收的个体户，且多个，税务可能认定其总体业务业务量大，拥有建账能力，调整为查账征收加重税负。

3，一人名下多个个体户，如果没有合理的商业经营和目的，可能被怀疑是拆分收入为了享受增值税免征优惠，从而补税甚至罚款。

四、核定征收优惠

个人经营所得除了采用查账征收，还有核定征收。

业务真实，符合条件，申请入驻成立在地方税收园区的个体户，目前可享受：

1，季度30万以内，年度120万以内，免增值税，免个人所得税，综合税负为0%。

2，年度120万至450万，核定个人所得税，核定率0.5%-1.5%，综合税负1.56%起。

作为个体户的经营者，在确保业务真实的前提下，可根据自身业务和经营开展情况，合规计划。点赞关注，如需了解更多园区税收政策，可后台滴滴。