以1%核定，2025年起执行！降契税！免增值税！

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江西省税务局明确！

以转让收入的1%核定应纳个人所得税额！

来源：江西省税务局

为了贯彻落实好国家促进房地产市场平稳健康发展的税收政策，促进我省房地产市场平稳健康发展，现就我省个人住房转让所得征收个人所得税有关事项公告如下：

一、根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第三条的规定，对个人转让住房未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额，税务机关按照规定对个人所得税实行核定征税的，以转让收入的1%核定应纳个人所得税额。

二、个人通过拍卖方式取得的住房拍卖收入，按照《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2007〕1145号）的规定执行。

本公告自2025年2月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局江西省税务局

2024年12月31日

02

国家明确！

降契税！免增值税！

2024年11月13日，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》。

其中明确：

1.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

也就是说，契税税率修改如下：

2.北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的， 取消普通住宅和非普通住宅标准后 ，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策， 对该城市个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

也就是说，目前销售住房增值税的政策是这样的：

北京和上海 已经全面取消了普通住宅与非普通住宅标准，在这两个城市销售购买2年以上住房的，可以免增值税。

3.公告自2024年12月1日起执行。 2024年12月1日前，个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的，符合本公告规定的可按本公告执行。

04

个税减免，这些情形别错过

在个人所得税的征收中，有一些情形可以免征，还有一些情形能够减征！这可不是小事，与我们每个人的切身利益都息息相关呢！

免征个人所得税

1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。

2.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。

4.福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

5.保险赔款免征个人所得税。

6.军人的转业费、复员费、退役金免征个人所得税。

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得免征个人所得税。

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得免征个人所得税。

10.对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

11.自2023年9月21日至2025年12月31日，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

12.对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税。

13.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

减征个人所得税

1.残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税。

2.因自然灾害遭受重大损失的减征个人所得税。

3.自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

个人住房转让要缴哪些税？

一、住房买卖

注①：小规模纳税人附加税减半征收政策截至2027年12月31日。

注②：“满五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。

附：契税税率表

注：新契税税率表自2024年12月1日起执行

二、住房赠与

注①：无转让价格的，由税务机关核定。

三、住房继承

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个人所得税扣除明细

1、基本减除费用

2、专项扣除

3、专项附加扣除

4、其他扣除

5、公益性捐赠

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