2025年新加坡税改对全球贸易商计划GTP的影响，挑战与应对

全球贸易商计划（Global Trader Programme, GTP）是新加坡政府为吸引高附加值国际贸易活动而推出的专项税收激励计划。通过提供为期五年的阶梯式优惠税率（5%、10%或15%），GTP旨在将新加坡打造为全球大宗商品及衍生品交易的枢纽，同时推动金融、物流、仲裁等关联产业的发展。该计划特别针对已具备国际网络的出海企业，通过税收优惠与战略资源支持，助力其在新加坡建立区域总部或核心贸易节点。相关阅读《新加坡政府“DEI”扶持服务业：服务业发展及扩张激励计划》

GTP政策核心优势，不止是税率优惠！

超低税率，全球竞争力拉满

新加坡标准企业所得税率为17%，而GTP企业符合条件的交易收入税率仅为15%，包括实物交易、衍生品、商品融资等核心业务收入。

对比其他区域（如香港利得税16.5%），GTP的税率优势叠加新加坡稳定的法治环境，成为企业布局亚太的优选。

覆盖全产业链，业务范围广泛

政策支持的交易品类包括：
能源与化工（如石油、天然气）
农产品与大宗商品（如谷物、棕榈油）
工业材料与电子产品（如半导体、机械组件）
结构性商品融资（如供应链金融、库存质押融资）。

长期稳定性与延展性

GTP资格初始有效期为5年，企业达标后可申请续期。新加坡还推出可退还投资税收抵免（RIC），企业投资绿色转型、数字化等领域可额外获得50%的税收返还，进一步降低综合成本。

2025年税改对GTP的影响，挑战与应对

2025年1月起，新加坡将对全球年营收超7.5亿欧元的跨国企业实施15%最低有效税率（MTT），通过新加坡国内补足税（DTT）确保企业实际税负达标。这一政策与GTP的优惠税率形成潜在冲突，但新加坡政府通过以下措施实现政策协同：

可退还投资税收抵免（RIC）

企业投资绿色技术、数字化升级、研发等领域，可获得高达50%的税收抵免，未使用部分可现金返还。
实际效果：GTP企业通过RIC抵消税负后，综合税率可能低于15%，突破MTT限制。

分层税率设计

GTP的15%优惠税率与MTT的15%基准持平，但中小企业（年营收低于7.5亿欧元）仍可享受GTP原有优势，不受MTT影响。

区域总部激励

结合新加坡“区域总部计划（RHQ）”，企业可将战略管理、风控等职能落地新加坡，适用更低税率（如RHQ的15%或IHQ的10%）。

谁适合申请GTP?

行业匹配：能源、大宗商品、高端制造、跨境供应链企业。
阶段匹配：计划设立亚太总部、需优化全球税负的中大型跨国企业。
战略匹配：重视长期稳定性、希望借力新加坡金融与物流生态的企业。

如何申请GTP？关键步骤与避坑指南

资质预审与商业计划书

企业需向新加坡企业发展局提交详细商业计划，阐明对本地经济的贡献、雇佣计划及长期战略。
建议提前梳理交易流水、税务记录，确保数据透明可追溯。

专业服务机构助力

申请涉及复杂的财务与合规审核，可咨询彦德国际新加坡本地专业团队提供全流程服务。

持续合规与续期要点

每年需提交审计报告，证明符合本地支出、雇佣等要求。
未达标企业可能面临资格取消，建议设立内部合规团队定期监测。