2025个税申报开始，个税年度汇算全攻略，一文读懂你的钱袋子

什么是个税年度汇算

个税年度汇算，全称是个人所得税年度汇算清缴 ，是指在一个纳税年度结束后，纳税人将全年取得的综合所得（涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项）进行汇总。在此基础上，减去全年的扣除项目，像 6 万元的基本减除费用、“三险一金” 等专项扣除、子女教育等专项附加扣除以及其他依法确定的扣除项目 ，得出应纳税所得额。再依据综合所得年度税率表，算出全年应纳个人所得税，然后减去年度内已经预缴的税款，最终向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。用一句通俗的话来讲，个税年度汇算就像是给个人全年的收入与纳税情况做一次全面的梳理与清算。平常我们工作时，单位代扣的个税仅仅是预缴，到了年底就需要汇总所有收入和支出，计算出总账，看看预缴的税款是多了还是少了。如果多预缴了，税务机关就会把多余的部分退还给我们；要是少预缴了，那就需要我们补缴相应的税款。

为什么要进行年度汇算呢？原因主要有两点。其一，通过年度汇算能够更好地保障纳税人的合法权益。以专项附加扣除中的大病医疗支出为例，只有在年度结束后，才能确切知晓全年的支出金额，进而需要在年度汇算时补充享受扣除。其二，年度汇算可以使纳税人综合所得全年应纳的个人所得税计算得更加准确。一般来说，对于取得多种综合所得的纳税人，不管采用何种预扣预缴方法，都难以做到平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，这就会产生 “差额”，此时就需要借助年度汇算来进行调整。

哪些人需要办理，哪些人不需要

在了解了个税年度汇算的基本概念后，相信大家都很关心自己是否需要办理。这并不是一概而论的，不同的收入和纳税情况会有不同的要求。

需要办理个税年度汇算的情形：

申请退税的人群：如果您在过去一年里预缴的税额大于年度应纳税额，那么恭喜您，您有资格申请退税。例如，小李在 2023 年每月工资薪金所得预缴了较多的税款，但在年度汇算时，发现全年综合所得的应纳税额低于已预缴税额，这种情况下，小李就可以通过办理年度汇算申请退税 。

补税金额超过一定标准的人群：当您 2023 年取得的综合所得收入超过 12 万元，并且汇算需要补税金额超过 400 元时，就需要办理年度汇算。比如小王全年综合所得收入为 15 万元，经过计算，汇算应补税金额为 500 元，那么小王就需要办理年度汇算并补缴税款。

存在收入申报错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务的人群：由于适用所得项目错误，或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成 2023 年少申报或者未申报综合所得的纳税人，也应当依法据实办理汇算。假设小赵取得的劳务报酬所得被错误地按照工资薪金所得进行了申报，导致少申报了收入，这种情况下小赵就需要办理年度汇算来纠正错误 。

无需办理个税年度汇算的情形：

综合所得收入低且补税金额少的人群：如果您汇算需补税，但综合所得收入全年不超过 12 万元，无论补税金额多少，都无需办理年度汇算。比如小张全年综合所得收入为 10 万元，汇算需补税 200 元，由于其收入未超过 12 万元，所以小张无需办理年度汇算。

补税金额不超过 400 元的人群：即便您的综合所得收入超过了 12 万元，但只要汇算需补税金额不超过 400 元，也无需办理年度汇算。例如，小陈全年综合所得收入为 13 万元，汇算需补税 300 元，由于补税金额未超过 400 元，小陈同样无需办理年度汇算。

已预缴税额与汇算应纳税额一致的人群：这类纳税人的税款在平时预缴时就已经计算准确，不存在多缴或少缴的情况，自然也就无需办理年度汇算。比如，小吴在 2023 年的已预缴税额与汇算应纳税额完全一致，那么小吴就不需要再进行年度汇算。

符合汇算退税条件但不申请退税的人群：有些人虽然符合退税条件，但由于各种原因，如觉得退税流程麻烦等，自愿放弃退税，这类人群也无需办理年度汇算。比如，小周符合退税条件，可以退税 500 元，但他选择不申请退税，那么小周就无需办理年度汇算 。

办理时间与渠道

办理时间

2024 年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为 2025 年 3 月 1 日至 6 月 30 日 。如果你有在 3 月 1 日至 3 月 20 日之间办理汇算的需求，可以在 2 月 21 日至 3 月 20 日每天的 6 时至 22 时登录手机个人所得税 App 进行预约。若错过了预约时间，或者无需在 3 月 1 日至 20 日办理，那么在 3 月 21 日至 6 月 30 日期间，无需预约，可随时办理。

办理渠道

办理个税年度汇算主要有线上和线下两种渠道 ：

线上渠道：

个人所得税 APP：这是最为便捷的办理方式，强烈推荐大家使用。在个人所得税 APP 上，税务机关按一定规则提供了相关申报数据的申报表项目预填服务，申报过程中也会有相应的提示提醒，帮助你准确完成申报。同时，根据申报情况，APP 会自动计算应退（补）税款 ，还能查询退税进度。此外，APP 提供多种缴税方式，如网上银行、第三方支付等，方便快捷。您还能随时查询本人的收入纳税情况等信息。

自然人电子税务局网站：登录自然人电子税务局网站，同样可以进行个税年度汇算的申报办理，也能享受到税务机关提供的申报表项目预填等服务，操作流程和个人所得税 APP 类似，适合习惯在电脑端操作的用户。

线下渠道：

邮寄申报：如果您不方便通过线上方式办理，可以选择邮寄申报。纳税人需将申报表寄送至按相关规定确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。不过，邮寄申报相对来说流程较为繁琐，处理时间可能也会更长一些。

办税服务厅申报：您也可以前往当地的办税服务厅，在工作人员的指导下办理个税年度汇算。这种方式适合对线上操作不太熟悉，或者有特殊情况需要当面沟通解决的纳税人。但需要注意办税服务厅的工作时间，避免白跑一趟。前往办税服务厅之前，建议先咨询当地税务机关，了解是否需要提前预约以及需要携带的相关资料 。

详细办理流程

下面以最为便捷的个人所得税 APP 为例，为大家详细介绍办理流程。

前期准备

下载安装个人所得税 APP：你可以在手机应用商店中搜索 “个人所得税”，然后点击下载并安装。也可以打开国家税务总局官网，点击页面右侧【个税 App】，扫描二维码下载安装 。

注册登录：首次使用的用户需要注册账号。注册方式有两种，人脸识别注册适用于居民身份证注册的用户，通过实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证，验证通过后即可完成实名注册；注册码认证注册则适用于所有证件类型，纳税人需持有效身份证件及其他证明材料到就近的办税服务厅进行实名认证登记后申请发放注册码，然后采用此注册码在 APP 中注册账号 。注册成功后，即可登录。老用户可以直接输入账号密码登录，若手机支持指纹登录或扫脸登录，还可以在【个人中心】-【安全中心】开启相应功能，以后登录时使用指纹或扫脸即可快速登录。如果忘记登录密码，点击【找回密码】，按照提示重置密码后再登录 。

核对重要信息：登录成功后，在个人所得税 APP 首页，点击进入 “[具体年份] 综合所得年度汇算” 专题页，然后点击【汇算准备】，查看需要准备的事项 。

核对收入信息：在 “汇算准备” 页面点击【收入信息】，在 “年度” 栏选择具体年份，系统默认全部勾选 “工资薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”，点击【查询】，就能查看全年的收入纳税明细。若对收入明细无异议，直接点击【返回】；要是发现某笔收入存在疑问，比如收入金额与实际不符，或者并非自己的收入，可选择存在疑问的收入，点击右上角的【申诉】，及时准确反映情况，提交税务部门核实处理 。

核对专项附加扣除信息：在 “汇算准备” 页面点击【专项附加扣除信息】，选择对应年份，查看已填报的专项附加扣除信息是否准确。如发现存在错误，像子女教育扣除的子女信息有误，或者住房贷款利息扣除的贷款信息错误等，可点击【修改】进行更正；若有漏填的专项附加扣除项目，比如新发生的大病医疗支出，或者之前未申报的赡养老人支出等，可点击对应专项附加扣除进行补填 。

核对银行卡信息：在 “汇算准备” 页面点击【银行卡信息】，核对用于接收退税的银行卡账号。确保银行卡状态正常，且为本人实名开立。如果尚未绑定银行卡，点击页面底部【添加】按钮，添加本人名下的 Ⅰ 类银行账户，建议选择常见的大型银行账户，以保障退税顺利到账 。

正式申报

简易申报：适用于 2023 年度取得的综合收入额没超 6 万，且已预缴税款，需要申请退税的纳税人。登录 APP 后，点击 “年度汇算” 专题上的【开始申报】，选择 “简易申报”，点击【我已阅读并知晓】，确认 “任职受雇单位”，点击【下一步】，勾选 “我已阅读并同意”，点击【确认】，即可完成简易申报 。

标准申报：适用于 2023 年度综合所得年收入额超过 6 万的纳税人 。登录 APP 后，点击 “年度汇算” 专题上的【开始申报】，选择 “我需要申报表预填服务”（推荐，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，方便快捷），点击【开始申报】，点击【我已阅读并知晓】，确认 “任职受雇单位”，点击【下一步】。确认收入，其中奖金有两种计税方式，即单独计税和全部并入综合所得计税，纳税人可视需要自行选择，对比哪种方式更节税 。核对其他数据，如扣除项目等，点击【下一步】，核对 “应补税额” 或 “应退税额” 无误后点击【提交申报】，勾选 “我已阅读并同意”，点击【确认】，即完成申报 。

退补税办理

退税：申报结果为退税的，点击 “申请退税”，选择已绑定的银行卡，点击 “提交”，完成申报。经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达您的银行账户。如果前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息；如需新增，点击 “添加银行卡信息”，按提示填写并确定 。提交退税申请后，可在 APP 的 “申报记录” 栏目查看退税进度，了解退税审核的各个环节及状态 。

补税：申报结果为缴税的，则跳转到缴税页面，点击 “立即缴税”，可通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。若未添加银行卡，可选择 “添加银行卡信息” 进行添加 。如果纳税人符合免于办理汇算的条件（如综合所得收入全年不超过 12 万元或者补税金额不超过 400 元），则无需办理补税 。若需要补税但未在规定时间内缴纳，税务机关将依法加收滞纳金，并可能影响个人纳税信用 。

专项附加扣除解读

在进行个税年度汇算时，专项附加扣除是一个非常重要的内容，它能在很大程度上减轻纳税人的税负。目前，我国的专项附加扣除项目共有七项，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及 3 岁以下婴幼儿照护 。下面为大家详细介绍各项专项附加扣除的标准和申报注意事项 ：

子女教育：

扣除标准：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 2000 元的标准定额扣除。这里的学历教育涵盖了学前教育（年满 3 岁至小学入学前）、义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）以及高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育） 。

申报注意事项：父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除，也可以选择由父母双方分别按扣除标准的 50% 扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。若子女在中国境外接受教育，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查 。比如，小张和妻子育有一女，正在上小学，他们可以选择小张一人扣除每月 2000 元，也可以夫妻二人每人每月扣除 1000 元。如果女儿去国外留学，小张在申报时就需要准备好女儿的国外学校录取通知书和留学签证等资料 。

继续教育：

扣除标准：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除 。

申报注意事项：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合相关规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。申报时，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查 。例如，小王参加了成人高考，考取了本科学历，在本科学习期间，他每月可以扣除 400 元。如果小王考取了注册会计师证书，在取得证书的当年，他可以扣除 3600 元 。

大病医疗：

扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除 。

申报注意事项：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，应按相关扣除标准分别计算扣除额。纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查 。比如，小李在 2023 年因生病住院，医保报销后个人负担了 30000 元的医疗费用，那么他在年度汇算时，可以扣除的金额为 30000 - 15000 = 15000 元 。

住房贷款利息：

扣除标准：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月 。

申报注意事项：纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的 100% 扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的 50% 扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更 。例如，小赵和妻子在婚前分别购买了首套房，婚后他们可以选择小赵的房子由小赵按每月 1000 元扣除，也可以两人各自扣除 500 元 。

住房租金：

扣除标准：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元 。

申报注意事项：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出；夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出 。比如，小孙在北京工作并租房，每月租金 3000 元，他每月可以扣除 1500 元。如果小孙的妻子在另一个城市工作且也租房，两人就可以分别扣除各自的住房租金 。

赡养老人：

扣除标准：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月 3000 元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 3000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1500 元 。这里的被赡养人是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母 。

申报注意事项：兄弟姐妹之间可以选择平均分摊、约定分摊或由被赡养人指定分摊 。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊 。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更 。比如，小陈有一个哥哥，两人赡养年满 60 岁的父母，他们可以每人每月扣除 1500 元，也可以约定由小陈每月扣除 1000 元，哥哥扣除 2000 元，但需要签订书面协议 。

3 岁以下婴幼儿照护：

扣除标准：纳税人照护 3 岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月 2000 元的标准定额扣除 。

申报注意事项：父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100% 扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50% 扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 。例如，小刘和妻子育有一个 2 岁的孩子，他们可以选择小刘一人扣除每月 2000 元，也可以夫妻二人每人每月扣除 1000 元 。

注意事项与常见问题解答

注意事项

在办理个税年度汇算的过程中，还有一些细节需要大家特别留意，这些注意事项能帮助我们更加顺利地完成汇算，避免不必要的麻烦 ：

牢记登录密码：个人所得税 APP 是办理个税年度汇算的重要工具，一定要牢记登录密码。如果忘记密码，虽然可以通过找回密码功能重置，但这可能会耽误您的时间。建议您将密码记录在安全的地方，或者开启 APP 的生物识别登录功能（如指纹、面容识别），方便快捷又安全 。若忘记密码，可在 APP 登录页面点击【找回密码】，通过已绑定的手机号码验证或本人银行卡验证的方式重置密码；若上述方法仍无法找回，需携带有效身份证件到附近的办税服务厅进行密码重置 。

准确填写银行卡信息：办理退税时，银行卡信息的准确性至关重要。请务必填写本人在中国境内开立的 Ⅰ 类银行账户，因为 Ⅰ 类账户功能最全，可确保退税资金顺利到账 。若填写 Ⅱ 类账户或其他账户，可能因交易额度限制导致退税失败 。同时，要确保银行卡状态正常，没有挂失、冻结等情况。如果在退税过程中，发现银行卡校验未通过，税务机关会通过短信和个税 APP 站内信发送提示信息，这时您要及时查看并修改银行卡信息 。

防范诈骗陷阱：在个税年度汇算期间，不法分子可能会利用纳税人对退税的关注实施诈骗。比如，发送 “虚假退税邮件”，以高额税金为诱饵，诱导纳税人点击钓鱼链接，套取个人银行信息；还有声称能提供 “专业代办” 服务，骗取纳税人的 APP 账户密码和银行卡号；或是冒充税务机关工作人员，以 “人工退税” 为由，要求纳税人提供身份证、银行卡账号和验证码等个人信息 。大家一定要提高警惕，办理退税务必在正规的 “个人所得税” 官方 APP 或网站进行，切勿轻信陌生人发送的短信、邮件，不随意点击陌生链接、扫描不明二维码，不向任何人透露个人敏感信息 。如果对退税相关事宜有疑问，可拨打 12366 纳税服务热线咨询 。

按时完成申报和补税：如果您需要办理个税年度汇算，一定要在规定的时间内完成申报，即 2025 年 3 月 1 日至 6 月 30 日 。若需要补税，也要在规定时间内补缴税款，否则税务机关将依法加收滞纳金，还可能影响个人纳税信用 。如果您符合免于办理汇算的条件，也需在申报时选择 “享受免申报”，提交申报后无需缴纳税款 。

保存相关资料：在办理个税年度汇算时，涉及的收入、扣除等相关资料，如收入凭证、专项附加扣除证明材料等，建议您保存好，以备税务机关后续核查 。这些资料的保存期限一般为五年，比如子女教育的入学证明、大病医疗的医药费用票据等 。

常见问题解答

在实际办理个税年度汇算的过程中，大家可能会遇到各种各样的问题，下面为大家解答一些常见问题 ：

我发现收入信息有误，该怎么办？：如果在查看收入纳税明细时，发现某笔收入与实际不符，或者并非自己的收入，可先与支付单位联系核实。若与支付单位核实后，确属申报有误，可让支付单位为您办理更正申报 。若与支付单位对该笔收入存在争议，可通过个税 APP 提交异议申诉 。比如，您发现有一笔陌生的劳务报酬收入，可先回忆是否有相关业务发生，若确定没有，可在 APP 上选择该笔收入进行申诉 。具体操作是：登录【个人所得税 APP】—【办 & 查】—【收入纳税明细】，选择需要申诉的记录，根据实际情况选择申诉情形（目前在职、从未在职、曾经在职） 。

全年一次性奖金（年终奖）的计税方式怎么选择？：全年一次性奖金有两种计税方式，即单独计税和并入综合所得计税 。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次 。选择哪种计税方式更划算，需要根据个人的收入情况来判断 。一般来说，收入较低的纳税人选择并入综合所得计税可能更有利；收入较高的纳税人，单独计税可能更节税 。您可以在个人所得税 APP 上分别选择两种计税方式进行试算，比较应纳税额后，选择对自己更有利的方式 。具体操作是：登录 APP 进入【综合所得年度汇算】专题，点击【开始申报】，完成基本信息核对后，点击下一步，来到【收入和税前扣除】页面，点击【工资薪金】，进行全年一次性奖金的计税方式选择 。

我提交申报后，发现申报错误还能修改吗？：可以的。如果在提交申报后发现申报有误，纳税人可通过个人所得税 APP 或自然人电子税务局网页端进行更正申报 。登录 APP 后，点击【我要查询】—【申报查询】，选择需要更正的申报记录，点击【更正】，按照提示修改申报信息即可 。需要注意的是，若已经申请退税且退税流程正在进行中，需要先撤销退税申请，才能进行更正申报 。如果退税已经完成，更正申报后多退少补税款 。

我申请退税后，多久能收到退税款？：退税款的到账时间会受到多种因素的影响，如税务机关的审核进度、国库的处理速度等 。一般情况下，提交退税申请后，税务机关会在 10 个工作日内完成审核，审核通过后，退税款会由国库处理，通常会在 30 个工作日内退回到您填写的银行卡账户 。您可以通过个人所得税 APP 或自然人电子税务局网页端查询退税进度 。如果超过 30 个工作日仍未收到退税款，建议您联系当地税务机关咨询 。

我收到税务机关的通知，要求我提供佐证材料，我该怎么办？：当税务机关在退税审核时需要您提供佐证材料，会通过个人所得税 APP 提醒消息内的链接让您上传 。请您按照要求，准备好相关的证明材料，如收入凭证、扣除凭证等，然后通过 APP 内的指定链接上传 。提供的佐证材料要真实、有效、完整，以确保退税审核能够顺利进行 。如果您对需要提供的佐证材料有疑问，可拨打 12366 纳税服务热线咨询 。