@一刻钟便民生活圈的店主们，这些税收优惠政策请查收~

“城市，让生活更美好！”在我们的周围，近两年渐火的一个词“一刻钟便民生活圈”方便了我们大家。从日常购物、餐饮消费、托育养老到家政服务等多种便民服务的社区商圈不仅便捷服务百姓生活，也激发了更多创业潜能。今天就为“一刻钟便民生活圈”的小店店主们带来了相关税收政策热点问答，一起来关注一下吧！

问题 1

我在社区经营着一家便利店，是个体工商户。听说个体工商户有减半征收个人所得税的优惠政策，能帮我介绍一下吗？

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号

问题 2

我和老公在小区门口开了一家菜店，主要经营新鲜蔬菜的销售，听说蔬菜有优惠政策，能具体说说吗？

自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。

经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。

注意：纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）

问题 3

我是应届大学毕业生，毕业后选择自主创业，在上海开了一家花店，有什么税收优惠政策能支持大学生创业呢？

自2023年1月1日至2027年12月31日，持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)的毕业年度内高校毕业生，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

注意：毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）

2.《上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 上海市人力资源和社会保障局 上海市农业农村委员会 上海市人民政府合作交流办公室关于明确重点群体创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告》（沪财发〔2023〕11号）

问题 4

我是一家退役军人，退伍后留在上海开了家火锅店，有什么税收优惠政策能为我的事业添把火吗？

为进一步扶持自主就业退役士兵创业就业，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

1.《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）

2.《上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 上海市退役军人事务局关于明确自主就业退役士兵创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告》（沪财发〔2023〕9号）

问题 5

我是一家连锁托育机构负责人，2025年想跟社区合作，零距离把优质多样的托育服务提供给社区年轻家庭，能介绍下具体的税收优惠政策吗？

2025年，为社区提供托育服务的机构可享受以下优惠政策：

1.增值税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。

2.企业所得税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

3.房产税、城镇土地使用税：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

4.契税：承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

注意：为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号）

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编辑：张思源

资料：上海税务

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