郑州市金水区税务局税源管理股三级主办朱本靖被判刑五年零四个月

为他人在税务风险纳税评估、税务稽查、申请增值税发票和增版增量等方面提供帮助

前不久，结合中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组会同国家税务总局党委制发的警示教育片等材料，全国税务系统组织对各单位税收风险应对部门开展自查自纠。警示教育片的“主人公”，是国家税务总局郑州市金水区税务局三级主办朱本靖。2023年2月，朱本靖被立案审查调查，同年5月受到开除党籍、开除公职处分。

税收风险应对是税务机关针对少缴税款、虚开发票、骗取退税等不同类型、不同等级的税收风险，采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等方式，提升税收征管效能的有效手段。针对该案暴露出税收风险应对领域存在的突出问题，驻税务总局纪检监察组认真抓好查办案件“后半篇文章”，做实警示教育，强化税收执法监督制约机制，推动以案促改促治走深走实。

紧盯一线执法岗位，严查利用风险应对谋利行为

金水区是郑州市的主城区，经济活动活跃，市场主体众多。自2005年以来，朱本靖长期在金水区税务系统工作，历任金水区国家税务局评估科副科长、科长，2018年国税地税机构合并后任郑州市金水区税务局税源管理股股长，2021年任三级主办。郑州市税务局党委纪检组办案人员介绍，朱本靖虽然职务不高，但身处税务执法一线岗位，特别是长期作为风险评估、税源管理部门负责人，对当地企业税收风险分析、应对和结果有很大的话语权。

根据相关规定，对上级税务机关推送的税收风险，由基层税务机关的风险应对部门负责进行处置应对，主要通过审核申报资料、比对数据信息、询问纳税人等方式进行，过程中如发现重大问题或疑点，可能会转为税务稽查程序。

“企业为了避免走到税务稽查这个程序，所以纳税评估这一块儿相对也比较重视，跟我关系好一点的，尽快把疑点数据查清楚，可能很快都会结案，如果关系不好，就可能会深查，查的问题会比较多。”朱本靖在忏悔书中写道，少数不法商人看中他在纳税评估中的话语权，便挖空心思进行“围猎”。朱本靖不仅来者不拒，甚至主动在企业遇到“困难”时从中斡旋。当地某人力资源管理公司董事长李某某就是朱本靖重点关照的对象。

2017年，在对该公司税务风险纳税评估中，朱本靖未深入查处相关税务问题，以企业自查补缴11万余元税款办结；2018年稽查部门采取“双随机”方式对该公司检查，经朱本靖说情打招呼后，该企业未被列入重点检查对象；2019年该公司再次被其他地区税务部门做纳税评估时，朱本靖又从中协调以企业自查补缴税款了事……据统计，2016至2022年，朱本靖共收受李某某好处费125万元、向李某某公司借款330万元。

据办案人员介绍，除了少数别有用心的企业外，绝大多数企业都希望有一个亲清分明、公平公正的营商环境，但朱本靖不依不饶、不请自来，不少企业是烦不胜烦，却又敢怒不敢言。

正如朱本靖在忏悔书中所说，他的所作所为不仅破坏任职单位的政治生态，对当地营商环境也造成严重的负面影响。

案件暴露出个别地方内控机制缺失、自由裁量权过大等突出问题

经查，朱本靖利用职权或职务上的便利，为他人在税务风险纳税评估、税务稽查、申请增值税发票和增版增量等方面提供帮助，直接或者通过他人收受216万元。2023年6月，朱本靖因犯受贿罪，被判处有期徒刑五年零四个月。

“朱本靖受贿款的大部分，都是他在负责纳税评估工作后收受的。”办案人员说，朱本靖回顾个人心路历程时反思，本来正常的工作审批流程，感到没人意思一下就让过去，像缺少点什么一样。另外看到商人老板们出手阔绰，心理上的落差愈加强烈，就这样一次次越陷越深，不能自拔。

纵观朱本靖的腐化堕落轨迹，根本原因在于个人丧失理想信念、价值观扭曲、私欲膨胀。“深耕”纳税评估8年，客观上也为其在相关领域的贪腐提供了条件。记者梳理发现，按照税收风险管理相关规定，目前省、市、县三级税收风险管理工作，普遍是由风险管理部门承担，施行“省局分析为主、市局分析为辅、三级任务管理、三级分类应对”的运行机制，即省市县三级风险管理部门负责将应对任务扎口推送，并按高、中、低风险组织开展分类处置，风险管理部门自身并不开展风险应对工作。

“中风险在税收风险总量中占比最多，绝大多数由县级及以下税务机关负责应对处置。”驻税务总局纪检监察组有关负责同志告诉记者，目前风险管理部门按要求设置有内控岗，做到岗位分离、相互监督，但对实际负责应对处置风险的风险应对部门却没有相应要求。同时，和税务稽查相比，对中风险的纳税评估结果缺少集体研究等制约机制，导致风险应对人员自由裁量权过大。

另一方面，按照相关规定，风险管理部门应对推送的税收风险任务办理、应对质效情况开展日常复核和抽查复核，但从朱本靖案暴露出的问题来看，个别地方风险管理部门对任务“一推了之”，日常复核重形轻效，抽查复核不痛不痒，客观上为朱本靖进行权钱交易提供了较大的操作空间。

以制度建设为抓手，做实以案促改促治提升风险应对质效

在驻税务总局纪检监察组的指导下，河南省税务系统在扎实做好案件查办的同时，深入剖析案件特点、原因症结，将查办案件和以案促改促治同部署、同落实、同推进。

“朱本靖案件的发生，暴露出税收风险应对领域制度执行不到位、内控机制不健全、廉洁风险防范手段滞后等问题。”河南省税务局党委纪检组组长刘炜杰介绍，河南省税务系统将以案促改促治与深入开展违规风险应对专项整治相结合，全省各级税务机关纪检机构通过排查、起底、走访、智慧监督等途径累计发现相关问题线索33件，立案24人，目前已给予党纪政务处分11人，给予批评教育、责令检查、诫勉等组织处理7人。

在全面查找分析问题的基础上，河南省税务局建立风险应对规范化管控体系，施行“一线岗位分离制约、市局提级集体审核、省局专人跟踪盯单、自行复查+再复查”工作机制。郑州市税务局研究制定税收风险管理和应对工作规程，理顺县级局风险应对部门的业务指导关系，健全选、查、审、结、核“五分离”风险管理和应对机制，同时定期开展自查自纠和专项督察，加强风险应对任务派单反馈报告的检验抽查。

随着以案促改促治工作的深入推进，全省税收风险应对质效得到显著提升。“朱本靖是基层税务干部中靠税吃税、甘被‘围猎’、小官巨贪的典型。”驻税务总局纪检监察组副组长张弘政告诉记者，税务系统作为垂管单位，不仅绝大多数税务干部都在基层，而且像纳税评估等税务执法权也主要集中在基层。“基于这些特点，非常有必要以朱本靖案为抓手，在全国税务系统开展以案促改促治。”

2024年1月，驻税务总局纪检监察组向税务总局党委印发纪检监察建议，从改进税收风险应对领域顶层设计、干部监督以及全面从严治党政治责任落实等方面，向税务总局党委提出具体建议，督促采取有力措施，落实整改责任，防范化解风险。

在驻税务总局纪检监察组的推动下，税务总局党委建立健全风险应对质量评价机制，针对税收风险应对反馈、执行、处置三个环节，设计15项质量监控指标，及时开展日常复核及复查，实现复查工作常态化、规范化和数字化。同时，优化风险应对各环节各部门人员职责权限和责任分工，科学厘清税务总局有关职能部门、税务总局驻各地特派办以及各级税务机关开展风险应对的职责范围和工作重点，抓好问题整改落实。

“根据税务总局党委反馈的纪检监察建议阶段性落实情况，我们采取召开回访座谈会、个别谈话、调研督导等方式，评估问题整改实效，并向税务总局党委发出评估意见函，推动常态长效防范和治理腐败问题。”张弘政说，在推动深入开展以案促改的同时，驻税务总局纪检监察组持续拓宽问题线索来源，充分利用内控机制、一案双查、“双向倒查”等方式主动发掘问题线索，并指导税务系统纪检机构综合运用领导包案、挂牌督办、提级办理、交叉办案等方式，查处一批风险应对领域违纪违法问题，推动从个案整改、重点惩治向系统整治、全域治理提升延伸，放大以案促改促治的叠加效应。

驻税务总局纪检监察组负责同志表示，将深入学习贯彻二十届中央纪委四次全会精神，结合中央巡视整改监督，完善一体推进不敢腐、不能腐、不想腐工作机制，坚持标本兼治、系统治理，推动加大税收征管、风险应对等重点领域体制机制改革，加强对税收执法自由裁量权的规范约束，完善权力配置和运行制约机制，减少设租寻租机会，坚决铲除腐败滋生的土壤和条件，促进税务系统政治生态山清水秀。

来源：中央纪委国家监委网站

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