2024年个人所得税最新税率表（常见问题）

个税起征点应该提高至1万元？

2024年个税起征点是多少？

2024年北京市个税起征点是多少？
2024年上海市个税起征点是多少？
2024年广州市个税起征点是多少？
2024年深圳市个税起征点是多少？
2024年天津市个税起征点是多少？
2024年苏州市个税起征点是多少？

截止目前，

全国的个税起征点是一样的，都是5000元。

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

2024年个人所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

之后根据应纳税所得额，对照个人所得税税率表来确定应缴纳的税额。

这个公式用于计算个人所得税的基础，其中专项扣除包括但不限于社会保险费和住房公积金等，而专项附加扣除则涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金以及赡养老人等费用。

在计算出应纳税所得额后，根据相应的税率表来确定应缴纳的税额。

常见问题

1. 年终奖如何计算个税？

年终奖个税的计算有两种不同的方式供纳税人选择，每种方式都有其特点和适用情况：
方式一：单独计税

这种方式不将年终奖并入当年的综合所得中。具体计算方法是：首先，将全年一次性奖金收入除以12个月，得到一个平均数额。

然后，根据这个平均数额，在按月换算后的综合所得税率表中查找对应的适用税率和速算扣除数。最后，使用这个税率和速算扣除数单独计算年终奖的个税。

方式二：并入综合所得计税

纳税人也可以选择将年终奖并入当年的综合所得中一起计算个税。这种方式下，年终奖会与其他收入（如工资、薪金等）一起，按照综合所得的税率表进行计税。

2. 专项附加扣除信息如何确认和修改？
为了确保纳税人能够正确享受专项附加扣除政策，每年都需要对次年享受的内容进行确认。具体流程如下：
确认时间：纳税人应当在每年的12月1日至12月31日之间，对次年要享受的专项附加扣除内容进行确认。

确认方式：可以通过个人所得税App进行在线确认和修改。在App中，纳税人可以清晰地看到各项专项附加扣除的详细信息，并根据自己的实际情况进行调整。

3. 劳务报酬所得如何计税？

劳务报酬所得的计税方式在预扣预缴阶段和年度汇缴清算阶段有所不同：
预扣预缴阶段：在这个阶段，劳务报酬的收入不同，可以扣除的费用也会有所不同。同时，适用的税率也会根据收入情况而有所调整。因此，在计算预扣预缴的个税时，需要特别注意这些差异。

年度汇缴清算阶段：在这个阶段，劳务报酬可以扣除的费用比例是固定的（如20%），这个比例与劳务报酬所得的具体金额无关。这意味着，在年度汇缴清算时，劳务报酬的个税计算会更加简化。

4. 个人所得税的税率是多少？

个人所得税的税率结构相对复杂，包括综合所得适用税率和其他所得适用税率：
综合所得适用税率：综合所得适用七级超额累进税率，税率范围从3%到45%。这意味着，随着收入的增加，税率也会逐渐提高。

其他所得适用税率：除了综合所得外，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等，也都有相应的税率规定。这些税率可能因所得类型的不同而有所差异。

5. 哪些人需要办理年度汇算？

年度汇算是个人所得税的一项重要制度，其主体是依据个人所得税法规定的居民个人。以下是需要办理年度汇算的主要情况：
一般情况：只要纳税人平时已预缴的税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。这包括因收入、扣除、税率等因素导致的税额差异。

免于办理的情况：虽然大多数情况下需要办理年度汇算，但也有一些特殊情况可以免于办理。

例如，综合所得年收入合计不超过12万元且年度中间适用的预扣预缴税款与年度应纳税款一致的纳税人等。

6. 年度汇算的时间是什么时候？
年度汇算的时间通常为次年的3月1日至6月30日。纳税人可以在这个时间段内，通过网上税务局、个税App等渠道办理年度汇算。
7. 如何在个税App上办理年度汇算？
下载并登录 ：首先，纳税人需要下载并登录个人所得税App。

进入模块 ：在App中，找到并点击“综合所得年度汇算”模块。

按照提示操作 ：进入模块后，纳税人只需按照提示逐步操作即可。

（税务机关已经提供了申报表项目预填服务，因此，在大多数情况下，纳税人无需提供其他额外的资料。）

8. 如果错过年度汇算的时间怎么办？

如果纳税人错过年度汇算的时间，可能会面临一些不利后果，如补税、滞纳金等。 因此，建议纳税人尽量在规定的时间内完成年度汇算。

如果确实错过了时间，纳税人应尽快与税务机关联系，了解具体的补救措施和操作流程。

9. 个人所得税有哪些优惠政策？
以下是一些主要的优惠政策：
专项附加扣除 ：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除，从而降低税负。

特定纳税人优惠 ：如残疾、孤老、烈属等个人所得税优惠政策的纳税人，可以免于办理汇算清缴等。这些规定体现了税收制度的人文关怀和公平性。

10.
纳税人需要仔细核对所填信息，确保真实、准确、完整。如果发现有误或需要修改，应及时更正并重新申报。同时，纳税人也可以咨询税务机关或专业税务人员，以获取更准确的申报指导。

11. 个人所得税的申报方式有哪些？

个人所得税的申报方式主要有两种：

一是通过扣缴义务人（如单位、企业等）进行代扣代缴；

二是纳税人自行申报。对于大多数工薪阶层来说，他们的个人所得税通常是由单位代扣代缴的。而对于一些高收入人群或者有多元化收入的人群来说，他们可能需要自行进行年度汇算清缴。

12. 哪些收入需要缴纳个人所得税？

个人所得税的征税范围广泛，涵盖了多种类型的收入。根据税法规定，以下收入在达到一定的起征点后，都需要按照规定的税率缴纳个人所得税：
工资、薪金所得 ：指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

劳务报酬所得 ：指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

稿酬所得 ：指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

特许权使用费所得 ：指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

经营所得 ：指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

利息、股息、红利所得 ：指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

财产租赁所得 ：指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得 ：指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

偶然所得 ：指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

来源：人事工作者/小百科资料

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