超经营范围开票导致无法申报？！税局明确！超经营范围可以开票！但这样操作隐藏巨大风险！

有粉丝发来求助：我们公司近期销售货物开了一张货物销售的发票，结果申报时候就弹出这个了。

因为超经营范围开票，导致无法申报。其实，诸如此类的问题大家遇到的还有很多：

汽车租赁公司销售了一辆二手汽车，可以开具13%的销售车辆的发票么？

生产企业外借一笔款项，收取的利息如何开票？

实务中，企业在经营范围以外的经营活动中开具发票时，总被这样的几个问题所困惑：

“超经营范围开票是否违法？”

“超经营范围开票有什么风险吗？”

“遇到超经营范围开票的情况，到底该怎么操作？”

今天我们就一次性给大家讲清楚。

这是您在祥顺企服阅读的第20，908篇

01

超出经营范围可以开票吗？

可以开数电票吗？

“超经营范围开票，偶发一笔酒酒类业务，能自己直接开票吗？

答：发票请根据合同内容及实际业务发生情况如实填开即可。”

从税务局的回答来看，超出营业执照经营范围，在不变更营业执照的情况下是可以开具发票的，数电票当然也可以超范围开票，但是强调的是如实，不能虚开发票。

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超经营范围开票别乱来！

操作不当，风险巨大！

超经营范围开票虽然合法，但是大家在实操中可能会遇到以下问题：

1、在开票系统内无法开具相应税率的发票

企业超经营范围自行开具发票时，可能会遇到开票系统内没有与经营业务相对应的税率。

比如某服务类企业销售废旧电脑，在开票系统内无法选择13%的税率，在这种情况下，企业需金税盘去税务局重新发行，将相关信息授权录入防伪税控设备。最终能否给企业发行可能还会看税局是否做了税种和品名的核定。

2、开出发票后纳税申报出现异常

就像开头粉丝遇到的问题一样。

一般情况下税务机关会给企业核定税种和征收品目，一些地方税务机关可能会对此设置和纳税申报的逻辑检查。

比如经营餐饮服务的小规模纳税人，税务局核定的增值税征收品目就是餐饮服务，未核定其他内容。

如果税务局设置了征收品目和申报表的勾稽检查，那么就算该企业自行开具了3%销售货物的发票，在申报时系统仍可能会提示申报异常，无法填表。

这种情况需要去税务局核定相关的税种和征收品目，然后申报就不会限制了。

3、税务稽查的风险

虽然没有明文规定禁止开具超经营范围的增值税发票，但是开具后也会一定程度上给企业带来税务风险。

因为现行的开票系统，需根据开票内容，选择商品名称、税务编号等，在发票中，购销双方以及商品名称都是很清楚、准确的。

当开票内容与企业主营业务相差较大时，极易引起税务局的注意，所以超出经营范围开票，是存在较大税务风险的。

因此，发生“超经营范围业务”，一定不要乱来，必须开具超经营范围增值税发票时，请务必保留好相关税务证据：如购销合同、账单等，以应对税务部门的检查。

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超经营范围开票出现异常怎么办？

一次性给大家解答清楚！

一、开票异常！无法在开票系统开具相应税率的发票！

如果企业发生了经营范围外的业务要自行开具发票，但是开票系统没有这个业务对应的税率，会计人员无法在开票系统开具相应税率的发票。比如：某小规模纳税人经营范围为销售服装，但是取得了不动产租赁服务的收入，前者适用3%征收率，后者适用5%征收率。在开票系统里找不到5%的征收率，没法开票。

二、申报异常！开出发票后申报出现异常！

税总发[2017]124号文件中说明了，增值税纳税申报比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。所以如果开具了与日常经营业务相差比较大的发票，可能会出现申报异常的提示。

三、不改营业执照不核定！

各地政策不一样，有的地区要求必须变更经营范围，才能核定税种和品名，那就变更一下。有的地区，企业偶然发生超经营的业务，开票和申报时都没有障碍，可以自行开具发票。这个企业根据各地的政策来。

最后，对于超经营范围开票的具体操作，我们给出2点建议。

1、对于临行性业务：①去税局核定相关的税种和征收品目；②带上盘重新发行一下。具体要不要做经营范围变更，这个各地政策不一样，根据各地的实际情况来。

2、对于经常性的业务，建议变更工商登记，变更一下经营范围，再去税务做税务事项的变更然后开具相应发票。否则可能面临处罚的风险。

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对于超经营范围开票

给大家5个提醒

如果大家工作中遇到了超经营范围的情况该怎么办呢？我们给大家总结了5个提醒，供大家参考：

1、可以“超经营范围开具发票”，不违法！

2、发票开具必须和实际经营业务情况相符！

3、临时发生超经营范围业务，如果开票系统没有障碍，直接开具申报。

4、临时发生超经营范围业务，但开票系统有障碍，去当地税务机关解决。

5、经常发生超经营范围业务，请及时办理经营范围变更登记。

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