关于年底结账往来科目的3个注意事项

岁末年终，财务人员迎来了每年的大考——年结。往来科目作为财务报表中的关键部分，其准确性和合理性直接影响着企业财务状况的呈现，首先我们需要先自查一下往来科目的情况，有没有应收预收同时存在，应付预付同时存在的情况，先梳理一下可以合并的往来科目，特别是对数字相同方向不同的往来科目，仔细检查是否挂错账的情况，其次就是账龄的分析，我们需要根据财务数据对账龄进行分析后，与业务核对，下面我们详细来说一下对于往来科目的注意事项。

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应收账款的梳理与核对

首先，全面梳理应收账款明细，与销售部门协同，核实每一笔账款的真实性和可回收性。对于账龄较长的款项，要逐笔分析原因，判断是否存在坏账风险。对于可能无法收回的坏账，需要准备充分的证据材料，如客户破产证明、法院判决书等，进行坏账计提或核销处理，以确保应收账款余额真实反映实际可收回金额，避免高估资产。同时对应收账款的负数金额，需要查明原因，并且根据合同和发货情况，查看是否满足确认收入的条件，避免因此产生税收风险。

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应付账款的精准核实

仔细核对每一笔应付账款的交易记录、合同条款及发票信息，确保应付款项无遗漏且金额准确无误。尤其要关注临近年终的采购业务，防止因发票未到等原因导致负债少计。对于长期挂账的应付账款，需核实其未支付的原因，若存在无需支付的情况，如债权人已放弃债权等，应按照规定将其转为营业外收入，准确反映企业的债务状况和收益情况。如果有已经付款没来发票的情况，可以按照合同预估相关费用，并催促业务及时取得发票，避免出现因发票问题，而导致本年的成本费用应计未计。

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其他应收款和其他应付款的清查

这两个往来科目往往容易成为 “收纳箱”，需重点清查其中的异常款项。对于其他应收款中的员工出差借款，要及时催促员工报销、归还，避免长期挂账形成资金占用；对于项目或合同押金，需要及时查看合同到期情况，避免人员交接造成资金损失；对于无法收回的其他应收款，如员工离职且借款无法追回等情况，应及时进行账务处理。而其他应付款中，要排查是否存在应转为收入的款项，如确实无需支付的押金、保证金等，及时调整账务，保证往来账目的清晰规范。

年结时往来科目的处理是一项严谨、细致且工作量较大的工作，作为财务需要主动与业务人员沟通，核实业务数据的准确性，需要参与到业务人员的催款和对账中，以保证数据的及时性和准确性，也是我们财务人员开始业财融合的重要开始。

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