个人养老金制度推向全国，个税优惠有多少？怎样开户及缴费？

自12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。什么是个人养老金？能享受哪些优惠？如何开户及缴费？

什么是个人养老金？

我国的养老保障体系包括三部分：

一是基本养老保险，是居民退休后生活的基本保障。

二是企业年金和职业年金。

三是个人养老金和商业养老。这是个人为提高自己老年生活品质提前做的准备，个人养老金和商业养老产品的不同之处是个人养老金有政策支持，可以享受更多的税收优惠。

个人养老金制度是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

有哪些个税优惠？

目前，个人养老金每年的缴存上限是12000元。这部分钱转入个人养老金账户后，在第二年计算个人所得税的时候，可以扣除。

比如，A去年的收入，在扣除免征额、专项附加扣除等等以后，应纳税所得额是5万元，对应的个税税率是10%。如果他把其中12000元存入了个人养老金账户，那么他需要缴税的收入就变成了38000元，缴纳的个人所得税就会减少。

A存到个人养老金账户里的12000元，要到等他退休后，领取个人养老金的时候，才需要纳税，税率是3%。

资金转入个人养老金账户以后，可以选择储蓄，也可以买养老理财、养老保险、养老基金等投资产品。计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

如何开户和缴费？

参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

一般来说，个人养老金需要等到退休后才能领取。但是也有几种情况可以提前支取，包括完全丧失劳动能力、出国定居，以及患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件，或者正在领取最低生活保障金等。

2022年11月底，个人养老金制度在北京等36个城市或地区开始试点，到今年11月底，已有7000多万人参与。

来源 | 新华社、央视新闻、中国税务报

编辑 |李雪

责编 |姜玉函

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