先行政立案、再刑事也立案，哪家上市公司这么干？审计师也被查？

2019年 上市公司深大通面临证监上门稽查暴力抗法，最终被行政处罚，以及公安部门的治安处罚9天。之后在2023年，上市公司ST长方因为涉嫌拒绝、阻碍证监监督检查被行政立案，传闻刑事立案，但是无最新消息。是不是刑事处罚缺失，让上市公司股东和实控人觉得可以更大胆些，最近又出现了一家胆大妄为的上市公司。

证监部门公布，紫天科技及其年审机构被立案调查！从细节上看，无疑是一单性质恶劣的对抗证监法规监管的事件。同样从监管的处罚措施上看，此次可能是国内首单行政处罚、连同刑事处罚联动最快的案件。而且还出人意料的是，就连上市公司的审计机构会计师事务所，都已经开始胆大妄为的对抗监管了。真的是“老虎不发威，你当我是Hello Kitty“？

2024年5月6日，深交所向福建的紫天科技发出《年报问询函》，就前一年第三季度营业收入高于全年营业收入进行问询。即使不懂财务的民众也会觉得搞笑，一个季度的营业收入比全年的营业收入都多，那么剩下季度都是在办理退货吗？上市公司报表是怎么做出来的？而会计师事务所是怎么审计的？

但是让交易所没想到的是，上市公司紫天科技多次延期回复，想出各种理由，最终也一直没有回复清楚。最后逼得归属地的福建证监局出手了，他们多次组织现场调查，要求公司报送财务原始凭证等相关资料。但是上市公司董事长宋庆、总经理李琳、财务总监李想等相关人员，就是不报送也没有正当理由。

同时，证监部门也针对做财务审计的会计师事务所进行了稽查，要求对方提供审计底稿。但是上市公司的财务审计机构，北京亚泰国际会计师事务所，也是各种花式的方法不予配合，就是不提供原始审计底稿数据。使出的招数也好像很“高明”，亚泰国际先是将审计底稿交付快递进行寄送，之后又以主动撤回快递的方式收回，然后就再没有寄出审计底稿。

不过德先生想到，亚泰国际也自己知道，自己也无法主动配合，他们的内心中有太多难言之隐了吧。财务数字有可能真的涉嫌造假，他们也是心知肚明吧？

在这种情况下，福建证监局对紫天科技行政立案，10月27日，涉嫌事项是拒绝、阻碍执法行为，同样审计师事务所北京亚泰也被行政立案了。不过与之前其他案件不同的是，刑事方面也动手了。福建省福州市公安机关已经刑事立案，涉及的罪名是“隐匿会计凭证、会计账簿、会计报告”。这是刑法第162条明确规定的罪名。

此次也是监管部门即最快出手的，这么快速就进行了刑事立案。同样，这也可能也是国内第1起财务审计机构拒绝和阻挠证监调查的事件。面对监管，上市公司和会计师事务所是有义务配合监管的。而且如果不配合，从5月17日开始，严刑峻法开始发挥作用了。

在5月17日，最高法、最高检、公安部、证监会联合发布了《关于办理证券期货违法犯罪案件工作若干问题的意见》，明确提出坚持零容忍要求，依法从严打击证券期货违法犯罪活动。其中专门提出“充分发挥刑罚的惩治和预防功能”。而且现在上市公司行为，也是明确违法法律法规的要求。

刑法第162条规定：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

德先生一直呼吁对于证券市场的违法违规行为，光进行处罚是不够的，只要上刑法，效果那才是真正的立竿见影。也从来没有想到，A股的上市公司敢如此没有底线，竟敢对抗交易所、对抗证监部门、对抗国家法律。买到这支股票的投资者还是要考虑风险啊，后续被st的风险非常之大。

这一次监管的重拳出击，在一定程度上才真正显示了严刑峻法的威力。后续希望形成案例，此类案件还是要重拳打击！