涉宏图高科财务造假案，苏亚金诚所被罚没1950万、暂停证券业务6个月

瑞财经 刘治颖 9月23日，中国证监会官网发布行政处罚决定书显示，苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：苏亚金诚所）被处以责令改正、合计罚没1950万元、暂停从事证券业务6个月的处罚。

同时，中国证监会对林雷给予警告，并处以40万元罚款；对李来民给予警告，并处以35万元罚款；对王进、陈奕彤、沈建华给予警告，并分别处以25万元罚款；对郭志东给予警告，并处以10万元罚款。

据悉，宏图高科2017年至2021年年度报告存在虚增收入、利润及未记负债等虚假记载行为。苏亚金诚所为宏图高科2017年至2021年年度报告提供审计服务。

苏亚金诚所为宏图高科2017年财务报表出具标准无保留意见的审计报告，签字注册会计师为林雷、郭志东，质量控制复核人为李来民；苏亚金诚所为宏图高科2018年财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告，签字注册会计师为林雷、郭志东，质量控制复核人为李来民；苏亚金诚所为宏图高科2019年财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告，签字注册会计师为林雷、王进；苏亚金诚所为宏图高科2020年财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告，签字注册会计师为陈奕彤、李来民；苏亚金诚所对宏图高科2021年度财务报表出具与应收账款、预付账款未来可收回性相关的保留意见审计报告，签字注册会计师为沈建华、李来民。各年财务报表审计收费均为65万元(不含税)，共计325万元。

中国证监会指出，苏亚金诚所在上述年度为宏图高科提供审计服务时，未充分执行风险评估审计程序，未保持应有的执业谨慎及职业怀疑，针对应收账款、其他应收款、预付账款实施的函证程序存在重大缺陷，以及银行函证程序存在重大缺陷。

同时，苏亚金诚所在发现宏图高科负债科目账面记录与信用报告不一致的情况下未查明原因，进而未要求宏图高科进行账务调整，也未进一步扩大审计程序，以评估宏图高科是否存在重大错报风险。

中国证监会认为，苏亚金诚所及其相关人员的上述行为，构成2005年修订的《证券法》、2019年《证券法》所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载”的行为。

据查，苏亚金诚所成立于2013-12-02，执行事务合伙人为詹从才于龙斌，出资额为1305万元，经营范围包含：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验证报告等。该公司由詹从才持股6.9%。

公开资料显示，苏亚金诚所2023年度经审计的收入总额为4.36亿元，其中证券业务收入为1.43亿元，上市公司审计客户达37家，合计审计收费7886.61万元。

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