北京
01
凯撒文化CFO被罚150万元
深交所上市公司凯撒文化（002425.SZ）2024年9月18日发布《关于收到中国证券监督管理委员会广东监管局《行政处罚事先告知书》的公告》（详见文末）。
经查，凯撒文化为减少应收款的坏账损失，在与供应商开展业务过程中，将资金从公司或子公司经供应商流转至指定客户，相关客户按要求向公司或子公司回款。 凯撒文化将收到的回款用以冲销应收款，2021年少提坏账准备15,246,742.47元，虚增利润15,246,742.47元，占当期披露利润总额的15.55%。凯撒文化2021年年度报告存在虚假记载。时任财务总监刘军，是上述信息披露违法违规行为的其他直接责任人员。
证监会拟决定：
一、责令凯撒(中国)文化股份有限公司改正，给予警告，并处以400万元罚款；
二、对郑合明、孔德坚给予警告，并分别处以250万元罚款；
三、对何啸威、刘军给予警告，并分别处以150万元罚款；
四、对彭玲、马汉杰给予警告，并分别处以50万元罚款。
据凯撒文化2023年年报披露，刘军，男，中国籍，1970年出生，研究生学历，历任深圳市鹏城会计师事务所有限公司高级经理、国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）质量监管部副主任、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）质量监管部副主任。现任深圳市幻动无极科技有限公司董事。现任公司财务总监，副总经理。
2023年度，刘军的薪酬为98.59万元。
02
退市公司原CFO被罚100万元
2024年9月11日，已退市公司烟台城园城黄金股份有限公司（三板简称：园城3，证券代码：400222，原A股简称：园城黄金）发布《关于公司收到行政处罚事先告知书的公告》（详见文末）。
2021年，园城黄金的2家子公司在钢材贸易业务中，对供应商承运、客户自提两种交付方式的部分采购、销售交易按照总额法进行核算，但并未实质上取得货物的控制权，其身份是代理人，园城黄金应当按照净额法确认收入，园城黄金对前述业务采用总额法确认收入。园城黄金将其员工2021年绩效工资及满勤奖40.13万元由园城黄金实业集团有限公司（以下简称园城集团）承担，园城黄金未进行账务处理，少确认职工薪酬40.13万元，虚增利润40.13万元。
园城黄金时任财务总监、董事（2021年9月起兼任）郭常珍参与决策并具体执行园城黄金采用总额法确认部分钢材贸易收入事项，参与执行园城黄金员工2021年绩效工资及满勤奖由园城集团承担事项，知悉派驻人员工资薪酬由小套峪矿发放事项，在园城黄金2021年半年度报告和2021年年度报告上签字并保证所披露的信息真实、准确、完整，园城黄金时任董事、副总裁、董事会秘书牟赛英未勤勉尽责，在园城黄金2021年半年度报告和2021年年度报告上签字并保证所披露的信息真实、准确、完整。
证监会拟决定：
一、对烟台园城黄金股份有限公司责令改正、给子警告，并处以300万元罚款；
二，对徐诚东给予警告，并处以200万元罚款；
三、对徐成义给予警告，并处以200万元罚款：
四、对郭常珍给子警告，并处以100万元罚款；
五、对牟赛英给子警告，并处以50万元罚款。
据园城黄金2022年年报，郭常珍2014年11月至2020年8月任公司财务经理、2020年8月18日起任公司财务总监。
2022年度，郭常珍年薪为14.9万元。
资料来源：CFO职场
组稿制作：谢朝喜
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