构建高效司库体系，助力企业集团价值创造

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原文标题：企业集团应加快推进司库管理体系建设

作者：石岩 中国有色矿业集团有限公司

来源：投资北京杂志

司库管理体系的建设在企业集团发展中具有重要的战略价值，不仅能够帮助企业实现资金的集中管理和优化配置，还能通过数据分析和智能预测等手段助力企业更好地应对市场风险，提升企业集团的抗风险能力，为企业的战略决策提供有力的支撑。

推行司库管理体系建设的必要性

司库管理体系建设是提升企业集团资金管理精益化、集约化、智能化水平的重要抓手，也是加快培育世界一流企业集团的必要选择。司库体系建设通过以资金集中和信息集中为重点工作，对企业集团资金管理的组织架构、运营平台和核心能力进行优化，实现资金管理模式重塑。全球经济数字化与智能化发展以及企业内在的发展需求，这些因素共同作用推动企业集团加快司库管理体系的建设。

随着全球经济的数字化、智能化水平不断提升，数字技术与实体经济不断融合，企业的数智化转型成为把握新一轮科技革命、产业革命和数字经济快速发展的战略机遇。在这种背景下，司库管理体系作为企业集团资金管理的重要承载体，其战略价值日益凸显。通过推行司库管理体系，企业集团可以更好地适应数字经济时代的要求，提升资金管理的效率和水平。随着大数据、人工智能、云计算等先进技术的不断发展，司库管理体系也迎来了新的发展机遇。这些技术为司库管理体系的智能化、自动化提供了有力支持，使得企业集团能够更加高效地管理资金和金融资源。同时，技术创新也推动了司库管理体系的不断升级和完善，使其能够更好地适应企业发展的需要。

司库管理体系建设是企业集团的内在需求，企业为了提升资金使用效率、降低财务成本、确保财务合规性和审计便利性，同时更好地控制经营成本和提高运营效率，迫切需要建立一个高效、智能的司库管理体系。这一体系能够帮助企业集团实现资金的集中管理和优化配置，提升企业的财务效益和竞争力。司库管理体系建设也受外部环境影响，政策导向和市场环境的变化推动着企业加快推行司库管理体系建设。国务院国资委发布的相关政策文件要求中央企业加快司库管理体系建设，加强资金管理。这一政策导向为企业集团推行司库管理体系提供了有力的政策支持。

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为企业集团实现“价值创造”

企业集团推进司库管理体系建设旨在提升资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险，并服务于企业战略和业务需求，最终实现价值增值。这些目标相互关联、相互促进，共同构成了企业集团司库管理的核心任务。

提升资金运营效率。通过司库管理体系，企业集团能够实现资金的集中管理和调度，提高资金使用的灵活性和效率。这包括集中账户管理、资金结算、资金预算等方面的工作，确保资金在集团内部的高效流转和合理配置。司库管理不仅关注资金的集中，还注重资源的优化配置。通过对金融资源的统筹调度和高效配置，将资金资源投放到效益更高的项目上，实现资金管理价值最大化。

降低资金成本。司库管理体系可以帮助企业集团优化融资结构，降低融资成本。通过集中融资、统一授信等方式，提高融资效率，降低融资成本。在资金预测与规划方面，通过对资金流动的预测和规划，司库管理可以确保企业拥有充足的资金储备，避免不必要的资金浪费和成本支出。

防控资金风险。司库管理体系强调对资金风险的全面管理和防控。通过建立完善的风险管理机制，包括信用风险、市场风险、流动性风险等，确保资金安全。通过制度流程化、流程信息化，建立健全内控管理机制，提升对资金风险的管控能力。

服务于企业战略和业务需求。司库管理不仅关注日常的资金运营，还注重对企业战略决策的支持。通过提供全面的金融信息和分析，为企业战略制定提供有力支持。此外，司库管理通过构建客商信用体系、合理配置应收与应付款项期限等方式，加快资金运转、降低资金成本、提升企业经营效率，为业务发展提供有力支持。

实现价值增值。司库管理更加强调发挥企业资金等金融资源作为价值创造关键要素的作用。通过高效的资金运营和资源配置，实现资金的保值增值，为企业创造更多的价值。

司库管理的主要模式

企业集团司库管理的主要模式多种多样，每种模式都有其特定的应用场景和优缺点。在实际操作中，企业集团根据自身实际情况和发展阶段，制定具体的司库管理策略和措施，以确保司库管理体系能最大限度发挥其作用，助力企业发展。

集中式司库管理模式。集中式司库管理模式是企业集团将内部所有资金集中管理，由专门的司库部门进行统一监管。这种模式有助于企业充分利用资金、规避风险，并提升资金运作效率。然而，它也需要企业在技术和人力上进行较大投入，具体形式包括现金池（Cash Pooling）：分为名义现金池和物理现金池。名义现金池通过虚拟账户进行资金平衡，不实际转移资金；而物理现金池则每日归集成员企业资金至总部现金池账户，统一申请授信额度并分配；支付工厂：集中管理集团支付结算账户和内外部应收应付款，提高支付与结算的标准化和效率；结算中心：办理内部各成员之间的资金往来结算和资金调拨，降低资金成本并提高使用效益；共享服务中心（SSC）：将分散在各业务单元的事务性和专业服务工作集中管理，提供统一、专业、标准化的服务；全球财资中心（GTC）：在总部所在国之外设立的区域管理中心，负责区域现金池管理、集团融资与资金调剂等。

分散式司库管理模式。分散式司库管理模式将财务管理权力下放给各分支机构或子公司，但统一下达投资和借款的规定和要求。这种模式可以提高分支机构的自主性和响应速度，但也可能导致银行关系分散和风险扩大。具体包括内部银行：引进商业银行的信贷与结算职能于企业内部，进行资金调拨和融通，提高资金使用效率；财务公司：经营部分银行业务的非银行金融机构，提供资金管理、投资咨询等综合服务。在中国，财务公司承担了国际通行的司库管理目标任务，融合了多种司库功能；新型金融控股集团（FHG）：集财务公司、支付、融资租赁等功能于一体的综合经营组织方式，实现产业链金融等多种模式的汇聚；银行司库：企业将资金交给一家或多家银行管理，利用银行的专业能力和资源实现更好的投资收益和风险管理；外部司库：企业将资金交给外部的投资管理公司或基金管理人来管理，实现专业化和高效的投资管理；联合司库：企业与其他公司或机构共同委托一家或多家银行或投资管理公司来管理资金，以降低成本和风险。

从业务和管理视角来看，企业集团司库体系可以划分为交易型司库、管控型司库和价值型司库三类。每个阶段的管理内容、流程和目标侧重点不同，但其核心宗旨都是围绕提升资金管理的效率、降低风险并创造价值。企业应根据自身实际情况和发展阶段选择适合的模式，以实现资金管理的最优效果。

企业推进司库管理意义重大

财务管理是企业管理的重要内容，而资金管理则是财务管理的核心。司库管理体系的建设正是以资金集中和信息集中为重点，通过实时监控和统筹调度企业资金等金融资源，有效提升企业财务管理的水平和效率。概括来说，企业集团推进司库管理有以下四个方面的重要意义。

强化资金管理，提升企业财务管理水平。通过司库管理体系建设，优化企业资金管理的组织架构、运营平台和核心能力，实现资金管理模式的重塑，提升资金运营效率和效益，助力企业集团资金管理走向精益化、集约化和智能化。

促进数字化转型，提升企业国际竞争力。在数字信息技术普及、金融支付手段丰富、企业转型升级加快的背景下，司库管理体系的建设成为促进企业财务管理数字化转型升级的切入点与突破口。通过引入现代网络信息技术，构建智能化、可视化的资金管理平台，提升财务管理的数字化水平。在数字化、智能化管理体系的支撑下，司库管理体系通过优化资金配置、降低资金成本、防控资金风险等措施，增强企业集团的盈利能力和抗风险能力，有助于企业集团更好地应对全球市场的挑战，提升国际竞争力。

支撑企业战略决策，优化资源配置。司库管理体系不仅关注企业资金的日常管理，更关注如何服务企业的战略发展，通过实时掌握资金流动情况，为企业的战略决策提供有力的数据支持。司库管理体系要求司库不仅要“管资金”，还要站在企业战略高度对企业的资金与资本进行平衡与再分配，通过合理的资金配置和资本运作，实现企业价值的最大化。

推动业财融合，提升企业价值创造能力。司库管理体系的建设有助于推动企业集团业务与财务的深度融合。通过优化资金管理的流程和信息系统，实现业务与财务数据的实时共享和互联互通，提升企业的价值创造能力。企业集团构建完善的司库管理体系，可以更加有效地规避资金风险、市场风险和操作风险等各类风险。通过风险预警、风险控制和风险应对等措施，提升企业的抗风险能力，稳健企业的经营能力。

综上所述，企业集团推动司库管理体系建设的意义在于强化资金管理、促进数字化转型、支撑企业战略决策、推动业财融合以及提升价值创造能力和抗风险能力等，助力企业集团在激烈的市场竞争中保持领先地位并实现可持续发展。

2024年，国企、央企财务数智化转型开始进入一下阶段。 企业需要以财资管理和司库管理为抓手，提升财务管理标准化、集约化、精益化和智能化水平，实现高质量发展稳步推进。 值此契机，财资中国面向企业、银行、保险等金融机构、科技公司等财资生态伙伴发起2024财资奖评选活动 ！

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