可口可乐被勒令补税60亿美元！2024年税务稽查的7个重点一定要知道！

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倒查17年！

可口可乐补税60亿美元！

最近，中国税务报刊登了一篇关于可口可乐公司补税的文章。

8月2日，美国税务法院对美国国内收入局和可口可乐公司长达9年的税务纠纷作出判决，认定全球汽水巨头可口可乐公司在2007年至2009年对其海外收入进行了违规税务处理，少申报约90亿美元收入，涉及税款27亿美元，加收利息后合计应向美国国内收入局补缴60亿美元。

据悉，可乐公司转移利润由来已久。

可口可乐公司与美国国内收入局的这一税务纠纷并非新案，早在2015年12月，可口可乐公司就收到了美国国内收入局的一份通知书，内容为质疑该公司2007年—2009年与数个海外子公司的关联交易均使用了“10—50—50”收入分配法及可比非受控价格法。

美国国内收入局调查人员认为，可口可乐母公司通过低价出售饮料浓缩液等方式，将利润转移到低税率国家的子公司，母公司就可以少缴税款，所以海外子公司利润不合理的部分应分配给母公司并在美国纳税。

面对判决结果，可口可乐公司表示接受罚款决定但不服从判决。该公司声称税务部门和法院滥用税收法规，公司将先缴纳相关税款后再提起上诉，并对上诉获胜充满信心。这场持续了9年的税务纠纷虽然暂时告一段落，但双方各执一词、互不相让，后续如何发展仍很难预料。

针对此事，网友的反应：

关于可口可乐补税的事，大家怎么看？欢迎评论区留言讨论~

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2024年税务稽查

7个重点，老板和会计一定要知道！

一、2024年税务稽查怎么进行？

目前，税务机关的数据主要来自税务端、企业端和第三方涉税数据交换。

税务端数据：通过核心征管、汇算清缴、重点税源、增值税专用发票、纳税申报等途径来获取；

企业端数据：通过财务报表、电子财务账套和直报数据等相关资料来获取；

第三方数据：包括工商、海关、公安、质检、财政、国资委和互联网等数据。

在储备了这些海量数据的前提下，税务机关对各行业风险特征进行分析，对风险性质相同的共性事项建立数据模型。

横向比对：根据同行业间的数据来判断你企业在同行中的数据和各项比率是否符合，是否存在异常。

纵向比对：企业自身的各项数据间进行交叉比对，看逻辑关系是否正确，从而确定是否存在异常。

除此之外，税局还会进行跨部门合作查处企业违规行为，可以毫不夸张的说，企业的经营状况、税收情况尽在税务局的掌握中。

附：税务稽查流程简图

二、2024年税务稽查的7个重点

1、虚开发票

国家打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

2、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

3、骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

4、增值税零申报

作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6 个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外，针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。

6、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。

7、税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

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税局稽查，怎么查？

哪些指标是重点？

一、“看”企业收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会——

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

二、“观”企业成本费用

企业存在以下行为要小心了——

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常

三、“查”企业库存

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、“监管”企业银行账户

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，要小心了--

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、“算”企业应纳税额

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常；

注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；

以上这些都会成为税局关注的重点。

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