6种可享受企业所得税减计收入优惠政策的情形

企业所得税优惠政策中的减计收入，是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入收入总额，进而减少应纳税所得额的税收优惠措施。

申税小微梳理归纳了相关优惠政策，一起来涨知识吧~

01

对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

该项税收优惠延续至2027年12月31日

注：对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

02

对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。

该项税收优惠延续至2027年12月31日

03

对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

注：对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

04

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

该项税收优惠延续至2025年12月31日

承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

05

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

自2021年1月1日起，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

06

对企业投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

铁路债券，是指以中国国家铁路集团有限公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

注：对个人投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。

供稿：张晓岚

制作：魏婷

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