变了！7月起，社保申报大调整！多地税局发布紧急通知！

前段时间，湖北省税务局发布了一则公告：

自2024年7月1日起，将此前实行的用人单位先向人力资源社会保障、医疗保障部门申报缴费工资，再依据两部门核定的应缴费额向税务部门缴费的流程，优化调整为用人单位直接自行向税务部门申报缴费。

几乎同期调整的，还有山东、深圳等多个省市。

申报流程变化之外，还有哪些调整？对企业和个人有哪些影响？

这是您在祥顺财税俱乐阅读的第20，399篇

01

多地调整社保申报流程

湖北、宁夏、山东、深圳、青岛等地发布公告，调整社保申报流程。

相关公告均明确，将此前实行的用人单位和个人先向社会保险经办机构申报缴费工资，再按照核定的应缴费额向税务部门缴费的流程，优化调整为缴费人直接自行向税务部门申报缴费。

下面以湖北税务局发布的公告为例，来看看主要变化：

1.社保费申报流程变化

优化后，用人单位自行向税务部门申报缴纳社会保险费就可以了。

【注】社会保险登记、权益记录、待遇支付、个人参保证明和单位参保证明开具等业务继续在人力资源社会保障、医疗保障部门申请办理。

2.涉及对象及保险类型

企业职工基本养老保险费、机关事业单位基本养老保险费及职业年金、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费、长期护理保险以及其他补充社会保险的用人单位及职工。

【注】灵活就业人员和城乡居民继续按照现行方式和渠道申报、缴纳社会保险费。

3.社保费缴费基数和应缴费额

此次申报缴纳流程调整，不涉及现行缴费政策调整。用人单位及其职工的缴费基数、应缴费额仍可按照现行方式确定。

同时，用人单位已向人力资源社会保障、医疗保障部门申报职工2024年度缴费工资，税务部门将根据相关政策规定继续沿用。

缴费人有特殊情形需调整年度缴费工资的，通过电子税务局、办税服务厅等渠道予以调整。

4.申报缴费方式及时限

用人单位应于每月月底前申报当月应缴纳的社会保险费额，并通过税务部门提供的渠道缴纳社会保险费。

其实，早在 2019 年，“社保入税”就已经开始了。“社保税务全责征收”的模式逐步实行后，税务部门也就同时兼顾社保费、个人所得税和企业所得税的征缴，这样一来也就形成了直接的数据比对。

如果社保、个人所得税、企业所得税申报的员工人数及工资基数不一致，就会引发税务风险。因此，日常社保缴纳的合规管理显得尤为重要。

02

企业可以按照最低基数缴纳社保吗？

看看福建税务局的回复：

留言内容：

企业员工社保是否可以按最低缴交基数缴交，网上查询规定是按上一年的平均工资作为缴交基数，但是大部分的企业都是按最低缴交基数缴交，这样后期需要补缴吗？

回复内容：

根据《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第三十五号）规定：“第十二条　用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

第二十三条　职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

第三十五条　用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。

第四十四条　职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。

第五十三条　职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

第六十条　用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

因此，用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳社保。用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，具体可以参考上述文件规定。

03

这样缴社保，不合规！

1、试用期不缴纳社保

社会保险法第五十八条规定：

用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

所以，企业在试用期期间必须为员工缴纳社保。

2、员工自愿放弃社保、企业拒缴社保

依据社会保险法、劳动合同法相关规定，用人单位和员工必须依法参加社会保险、缴纳社会保险费。

所以，不管是员工自愿放弃，还是企业拒缴，都违反了法律的强制性规定，应属无效。

3、人事档案没转移到单位，不缴纳社保

按照社会保险法，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

之前就有企业因未足额缴纳社保，收到了税务局下发的社会保险费事项通知书。

4、不签合同就不用缴纳社保

一些用人单位以没有签订劳工合同为由拒绝缴纳社保，但实际上，劳动关系的确定并不取决于是否签订了劳动合同。

5、用支付现金方式取代缴社保

《社会保险费征缴暂行条例》第十二条规定：缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

用人单位和个人不得私下就社会保险费进行约定，由用人单位支付现金、员工个人自行办理社保缴纳的做法，不可取。

6、长期按最低基数缴纳社保

7、调整工资结构

例如，某职工工资 7000 元，拆分成“5000元+2000”元，其中2000元定义为不交社保的职工生活困难补助。

但依据有关规定，只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除，而通过以上方式发放的“生活困难补助”应该计入社会保险费缴费基数。

8、代缴社保

双方没有建立劳动合同关系，而是通过挂靠公司来缴纳社保，不合法。

来源：综合国家税务总局、地方税务局、深圳发布、湖北航天信息等。内容仅供读者学习、交流之目的，不做任何商业用途。文章版权归原作者所有，如有不妥，请在留言区联系删除。