浙江
异常一：存贷双高，如果存在公司银行存款（包括银行理财）及银行借款双高，这时需关注银行存款余额的真实性，可以根据各月银行存款（包括银行理财）平均余额及当期短期理财利率计算出全年的利息收入，与公司当年实际利息收入比较，若差异较大则基本可以判定银行存款余额不实；我们曾经利用这种方式发现项目公司存在银行存款余额造假的情况，造假的方式是在银行对账单上通过涂改的方式修改部分数据；
异常二：产品毛利率呈上升趋势，但存货周转率呈下降趋势，一般的，产品毛利率上升说明公司产品的竞争力在增强，产品周转速度应该加快才合理，若下降，则可能存在通过少结转成本提升毛利率的情况；曾经，在某项目上，我们发现上述异常后，对其所处行业情况继续分析，发现同行业上市公司毛利率均呈下行的状态，且项目公司所处的产业链的下游为房地产，在地产行业不景气的这几年项目公司毛利率还能保持上升趋势更是异常，综合以上异常信息，我们初步判断其存货不实，最后通过实地盘点发现其存货较账面少2500万元；
异常三：经营活动产生的现金流净额（低）与当期实现净利润（高）背离较大，特别是在两者背离较大的情况下，存货、应收账款、预付账款的增长趋势仍较明显，则需考虑是否存在虚增利润的情况；曾经遇到过这样一家企业，其近五年经营活动产生的现金流净额总计小于该期间实现净利润总计约1.8亿元，而近五年存货增长了近2亿元，就此种情况，我们怀疑其将虚增的利润计入了存货，因而导致经营活动产生的现金流净额与净利润背离较大，最后通过盘点确实发现其存货存在虚增的情况；
异常四：公司收现比低于0.5，如果此种情况持续三年，则表明公司对客户的话语权较弱；
异常五：公司现金循环周期过长，一般来讲，若其连续三年超过6个月，则表明公司在产业链上的话语权较弱；
异常六：在建工程迟迟不转固，需关注公司是否存在通过少计提折旧、利息资本化、将成本计入在建工程等方式调节利润；
异常七：应收账款和存货占总资产的比例超过30%，基本可以说明公司资产质量较差，将大部分资金积压在了应收账款和存货里，一旦对这两项资产的管理失控，公司可能面临资金短缺的风险；
异常八：预付账款占总资产的比例超过20%，此种情况下，需关注有无未及时入账的费用，是否存在长期挂账的款项，对于超过半年的应重视；
异常九：其他应收款余额大，此种情况下，需关注有无关联方占用资金和未及时入账的费用；
异常十：商誉占总资产的比例超过10%，此种情况下，需考虑商誉是否存在减值迹象；
异常十一：开发支出余额较大，此种情况下，需考虑研发费用资本化的合理性，是否存在通过将研发费用计入开发支出的方式调节利润和经营活动产生的现金流净额；
异常十二：净利润不断增加的同时，固定资产周转率却持续下降，此种情况下，需关注是否存在将成本费用计入固定资产的情况，或者存在资产闲置的情况；
异常十三：其他应付款余额较大，此种情况下，需关注公司是否存在民间借贷，是否存在对外担保；
异常十四：预收账款余额呈下降趋势，此种情况下，需关注公司业务是否在萎缩，因为预收账款一般是收入的先行指标；
异常十五：长期应付款余额较大，此种情况下，需关注公司资金状况，因为长期应付账款一般产生于融资租赁或售后回租，这两种方式下的融资成本较高，企业采取此两种方式，说明其资金链较为紧张；
异常十六：资本公积余额较大，此种情况下，需关注资本公积形成的原因，分析是否存在隐藏负债的情况；
异常十七：期末未分配利润余额≠期初未分配利润余额+当期实现的净利润，且背离较大，此种情况下，需分析是否存在大额的前期差错更正事项；
异常十八：公司销售费用占营业收入的比例呈上升趋势，此种情况下，需分析公司产品是否存在销售困难的情况；
异常十九：营业收入与“支付给职工以及为职工支付的现金”的比例不断增加，即每一元薪酬对应的收入异常增长，需关注是否存在虚构收入的情况。
特别声明：以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布，本平台仅提供信息存储服务。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
