劳务费不超500元，需要交税吗？如何税前扣除？今天统一回复！

有人问起不超过500元的劳务费税务处理问题，比如要不要开票，用不用缴增值税，如何税前扣除，是否需要代扣个税等，今天统一回复！

自然人临时取得劳务费收入，当然可以开票（代开），这个跟金额是否超过500没有关系。

在代开劳务费发票的时候，需要大家注意的是：

1、在代开环节，一般需要缴纳增值税及附加。

（1）增值税方面，自然人提供劳务目前可以享受3%减按1%征收的优惠。如果每次（日）不超500元，免征增值税。

这里可能会有人问：不是有个不超10万免征增值税的优惠吗？自然人代开劳务报酬发票，不能享受？

答案是，目前执行口径下，自然人临时代开劳务报酬属于按次纳税，无法享受月不超10万免增值税的优惠。只能依据财税2016年36号文享受每次（日）不超500元免增值税的优惠。

（2）城建税根据实际缴纳的增值税税额计算，税率有三档7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他），目前可以享受减半征收的优惠。

（3）教育费附加和地方教育附加，不超10万免征，超过10万可以享受减半征收优惠，税率分别是3%和2%，也是实际缴纳的增值税税额进行计算。

2、在代开环节，不再征收个税，由扣缴义务人依法扣缴。这个在代开出来的发票的备注栏有标注。

依据国家税务总局公告2018年第61号，对于居民个人取得的一般性质劳务费，扣缴义务人需要按月或按次预扣预缴劳务报酬所得的个税税款。

预扣预缴税款的具体计算方式为：应纳税额=（收入-减除费用）*适用税率表-速算扣除数。其中每次收入不超4000元的，减除费用为800元，4000元以上的，减除费用为收入的20%。

通过上面公式，我们可以发现：如果单次劳务报酬不超过800元，扣缴义务人需要扣缴的个税计算出来的金额为0元，即：不用扣缴个税。

但是不扣缴个税，不等于不申报，申报和是否真的交税没直接关系，只要发生了需要申报的情形，纳税人就需要按规定申报。

至于税前扣除，依据国家税务总局2018年28号规定，符合条件的情形下，可以不用发票，凭相关收据进行税前扣除。

综上而言，如果自然人劳务费不超500元，可以申请代开发票，不用缴纳增值税。符合条件的情况下，支付单位可以不用发票税前扣除，不用扣缴个税，但记得需要全额全员扣缴申报。