税务稽查“翻旧账”的时代来了！倒查30年，追缴8500万税费？！官方回应了！

今年，税务监管的严格性达到了前所未有，税务机关倒查时间跨度之长、力度之大，让人震惊。

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近日，就连续爆出真实案例，时间跨度都很大，突破了过去倒查3年的惯例！难道税局“翻旧账”的时代来了！

01

倒查30年，追缴8500万税费？

官方回应了

6月13日，维维股份突发公告，原控股子公司湖北枝江酒业股份有限公司（“枝江酒业”）因未按规定的申报期限对1994年1月1日至2009年10月31日的消费税进行纳税申报，被相关部门要求补缴税款逾8500万元。上述公告发出后，引发市场广泛关注，一时间“税务倒查30年”的声音四起。

湖北宜昌回应“税务倒查30年”传闻：按照程序正常追缴，不要误读

6月13日，记者采访湖北宜昌当地有关部门了解到， 不存在“倒查30年”，此次对枝江酒业下发《税务事项通知书》，系审计部门发现枝江酒业前期有税款欠缴，税务部门按照程序正常追缴，“审计追欠，没啥特殊的原因和背景，不要误读。 ”记者就税款补缴事项向维维股份发去采访函，但未获回复。公司相关人士表示，一切以公告为准。

补缴税款8500万元？宜昌深夜回应

覃秘 郑俊婷 2024-06-14 07:02

6月13日，维维股份突发公告，原控股子公司湖北枝江酒业股份有限公司（简称“枝江酒业”）因未按规定的申报期限对1994年1月1日至2009年10月31日的消费税进行纳税申报，被相关部门要求补缴税款逾8500万元。

“截至公告披露日，上述税收追溯征收事宜尚存在一定不确定性。若公司承担补缴上述税收追溯征收款项，将计入2024年当期损益，经初步测算，预计影响公司2024年度利润总额约8500万元。”维维股份称。

维维食品饮料股份有限公司（以下简称“维维股份”或“公司”）于近日收到湖北枝江酒业股份有限公司（以下简称“枝江酒业”）转发的国家税务总局枝江市税务局开发区税务分局《税务事项通知书（核定应纳税额通知）》（枝税开通〔2024〕10005 号）（以下简称“《税务事项通知书》”）。现将有关情况公告如下：

一、基本情况

根据《税务事项通知书》，截至 2024 年 6 月 4 日，枝江酒业 未按规定的申报期限对 1994 年 1 月 1 日至 2009 年 10 月 31 日的消费税进行纳税申报， 国家税务总局枝江市税务局开发区税务分局根据调查核实结果，核定枝江酒业 1994 年1 月 1 日至 2009 年 10 月 31 日的应纳税费如下：

二、相关情况说明及对公司的影响

枝江酒业为公司原控股子公司，2020 年公司将所持有的枝江酒业 71%的股权全部转让，2020 年末公司已不再将枝江酒业纳入合并范围。根据公司转让枝江酒业股权时与江苏综艺控股集团有限公司（以下简称“江苏综艺”，现枝江酒业之控股股东）签署的相关协议， 如税收机关因枝江酒业存在未缴或者少缴税款而对其进行交割日前税收追溯征收的，由公司负责补缴前述税款。截至公告披露日，上述税收追溯征收事宜尚存在一定不确定性。 若公司承担补缴上述税收追溯征收款项，将计入 2024 年当期损益，鉴于 滞纳金金额尚不能确定， 若不考虑滞纳金因素，经初步测算预计影响公司 2024 年度利润总额约8,500 万元；截至公告披露日，公司应收枝江酒业欠款本金 1.23 亿元，根据 2023年公司与江苏综艺、枝江酒业签订的股权转让补充协议， 若税收追溯征收款项实际发生时，将直接在枝江酒业欠付我公司的 1.23 亿元款项中予以抵扣。 具体会计处理及影响金额以年审会计师审计后的数据为准。敬请广大投资者注意投资风险。

特此公告。

维维食品饮料股份有限公司

董事会

二○二四年六月十三日

02

多年旧账频频被查！

税务不合规，一朝回到解放前

目前随着技术手段的不断升级，税务机关查企业，一翻就是很多年。下面就是活生生的真实案例，一翻就是十几年：

一、倒查7年！被罚3.6亿

近日，电商之都杭州近日迎来史上最严税务处罚。一知名服饰企业因税务问题需补缴税款及支付高额罚款，刷新服装类电商企业最高罚款额，引发行业震动。

经查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，不缴或少缴应纳税款2.12亿元！

依据相关法律规定，稽查局对其处以追缴税款的行政处理，罚款金额为偷税数额的0.7倍，1.49亿元！除上述的罚金外，加上补缴和罚款金额，该公司被罚总金额达到3.6亿。

值得注意的是， 本次倒查了7年账！也是突破了过去倒查3年的惯例！ 税务部门这一严惩偷税行为的举措，也给各行各业敲响了一记警钟。

事实上，根据我国《税收征管法》第五十二条，对于涉及偷税、抗税、骗税的企业，税务机关将不受时间限制地追缴其未缴、少缴或骗取的税款、滞纳金。税务合规无小事，税务不合规的商家，势必会被重罚。

通过这个企业所在行业以及现有的工商信息，可以大胆猜测一下该企业大概率出现了以下行为：

1.利用买家不开发票，不申报，少列收入；

2.利用刷单虚增销量，虚构业务的行为；

3.制作虚假合同并进行资金走账等。

前些年电商行业处于发展阶段，一直受到政策的保护，于是很多中小商家心存侥幸，刷单成风。而后来的直播电商更是成为偷税漏税的重灾区。所以接下来电商行业税务合规问题成了有关部门的工作重点。

然而电商行业的特性所在， 所有交易信息在平台上都有信息留存 ，因此监管单位只需找平台协查便能拿到所有信息，一览无遗！

二、倒查15年！“补税+罚款”1722万

国家税务总局石家庄市税务局第二稽查局

税务行政处罚事项告知书

冀石税二稽罚告〔2023〕7号

赵某某于 2009年 至2018年期间，承包石家庄某房地产公司工程。经对该房地产公司相关账簿凭证查证核实，公司支付给赵某某工程施工款共计398,096,798.36元，其中已在税务机关代开发票申报纳税的工程收入为39,998,417.00元，其余所收到的工程款358,098,381.36元，既未向该房地产公司开具建筑业发票，也未申报缴纳相关税费。

最终，税务机关要求补缴税款同时追加50%的罚款，共计17,220,521.46元。

三、倒查17年！补缴+罚款8000万

在 2006年01月01日 至2017年12月31日期间，该公司主要存在以下问题：采取逃避缴纳税款的手段，不缴或者少缴应纳税款4190.15万元。

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款4190.15万元的行政处理、处以罚款4190.15万元的行政处罚。

税务机关查账到底查几年？会计离职了就没有责任了吗？

03

税务稽查都查哪些内容？

旧账可以翻多少年！

税务稽查到底是为何查？都查些什么？翻旧账能翻多少年？

一、税务局来翻旧账能翻多少年？

税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说， 税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。

根据《税收征管法》规定 ，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。都记住了吗？当税务稽查来的时候，你就可以用期限条款保护自身合法权益了。

二、为何查？

首先，税局并不是想查谁，就查谁。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。

一是“被抽查”。 我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。

所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被举报”。 目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。

三是“被分析”。 税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被关联” 。 也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。

三、税局查账，一般都查什么？

答：税务局一般会重点查询以下4个方面：

1、查合同。 查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

2、查发票。 看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

3、查上下游。 查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

4、查资金流。 以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

四、税局查账，一般什么时候查？

税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查：

1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；

2.税负较上月相比较变动率超过正负30%；

3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

当企业遇到税务稽查时，不要慌，企业应从以下6个方面应对：

1、企业是否真的存在问题

企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题，但面对税务稽查，财务人首先要清楚，自家企业的税务是否真的存在问题，知己知彼才能应对得当。心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。

如企业存在虚开票或取得虚开票等严重的问题，要注意了！想清楚承担责任的风险，是否还得继续。

2、企业自身财务制度要合规

在日常工作中，还是在稽查前，都应有企业自身的合法合规的财务制度。如财报是否规范，有没有长期挂账的往来款等项目，或有没有隐瞒未开票的收入等原因，出现账务调整等等。对于这些情况，企业财务心里要有数。

3、态度上要积极配合

不论企业税务是否真的有问题，都要积极主动的配合税务稽查工作，如果企业真有问题躲是躲不掉的，积极主动的态度还能尽快查处，寻找补救措施。

4、陈述申辩时不卑不亢

面对税务稽查不能以对抗的心态，也无需既不低声下气，该争取的要争取，有特殊原因也直接说明，在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。如否定成偷税至少可以相差50%的罚款等。

5、不要质疑税务稽查的专业能力

目前，税务稽查体制已向一级稽查转变，专业化程度越来越高，或仍有很多业务水平不高的，专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来，还可以派其他人来。

6、谨慎使用复议和起诉

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核，一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。

稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大，因此在处理决定时都是慎之又慎，确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉，尽量把问题在处决前解决掉。

04

会计离职了就没有责任了吗？

会计离职后，工作都已经交接完成了，那是不是相应的风险也转移给新任财务人员了呢？

有人说要对之前做的账承担责任30年，因为会计凭证要保存30年。其实这个说法并不准确。财务上的问题，一般就是出在 税务上的问题 ，企业不会因为你几年前少贴了账报销单而追究你的责任，但一旦出现了较为严重的税务问题，则可能会被找上门。

因此，对于会计离职之后，对自己做过的账干过的事是要承担责任的，如果真的涉及到了偷漏税，作为直接责任人或相关当事人的，那么税务追征是无限期的，触犯刑法的，还要追究相应的刑事责任。而如果只是自己疏忽记错账等原因，其相应的责任年限就是 税法规定的追征年限3年或者5年。

所以会计人员在离职的时候，务必要做好以下2件事，该甩的“锅”尽量甩出去：

1、变更税务信息

对企业来说，如果没有及时变更，则可能会导致纳税申报延迟，甚至财务信息泄露，而对于个人来说，可能会由于上一个单位的违规操作，影响现单位的业务办理。

因此，财务人员离职的时候，一定要到税务机关办理“财务人员变更登记”。

2、交接单必须全部签字确认

财务人员的交接，相较于其他岗位来说可能会更加严格，交接人、被交接人、监交人三者必须都在场，并且都要在交接材料上签字确认，尤其是对一些历史遗留问题，一定要说明白，否则，万一哪天出事了，对方以没有交接为由为难我们，我们也有口难辩，会带来很大的麻烦。

05

2024年起，税务将重点严查这7个领域！

1、虚开发票

虚开发票和虚抵发票是违法企业常常采取的违法方式。青海税务局稽查局通过精准分析线索，发现青海某企业管理咨询服务中心存在涉嫌虚开发票。

经查，该公司本来是一家税务代理公司，却将自己包装成平台型企业，在没有发生实际经营业务的情况下，以被代理企业的名义对外虚开增值税发票将近1200份，价税合计超1亿元。

目前，该案已由公安机关移送检察机关审查起诉，法院已开庭审理，拟择期宣判。

该案例不是来自知情人举报，不是因为企业走逃或失联，也不是来自相关案例的延伸稽查，而是来自税务部门的“精准分析”！

这充分说明，“以数治税”已经成为获取案源的一项重要手段，或者说，已经成为税务部门对企业日常监管的“常规手段”！

税务部门明确：2024年，会继续发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理八部门联合打击机制作用，聚焦重点领域、重点行业，对虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为，重拳出击，严惩不贷。智慧税务系统、税控系统、申报比对让虚开发票无处遁形。

2、虚列人员

劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估，特别是虚列人员问题。

劳务派遣是常见的用工方式，可以降低企业的用工成本和风险，然而这方面的涉税风险也多，在利益的诱惑下，只收税点卖劳务发票的违法行为，需要财税小伙伴们一起警惕。

3、自然人代开发票的检查

许多劳务合作，需要自然人代开发票，这里面就会出现发票内容与实际经营不符的情况。以下两点内容需注意：

(1)不要变名代开，否则属于虚开

(2)自然人代开发票是否由支付方履行扣缴个税的义务

4、公转私

个人账户隐匿收入行为、大额公转私的涉税评估。

有些人不太懂法想当然将收款放入自己口袋，这个属于隐匿财产属于偷税。税法规定伪造、变造、隐匿账簿的，会被列为偷税。

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

5、个税“筹划”

近年来，平台经济迅速发展，创造了大量就业机会，依托互联网平台就业的多点职业医生、营销推广人员等新就业形态劳动者（简称“灵活用工”）数量大幅增加。

为了支持和规范发展新就业形态，切实维护新就业形态劳动者劳动保障权益，促进平台经济规范健康、持续发展，2021年7月16日，人力资源社会保障部等八部门联合发布《关于维护新就业形态劳动者劳动保障权益的指导意见》（人社部发【2021】56号）。

借助政策的支持，灵活用工平台公司在过去三年取得了长足发展。

由于个人从灵活用工平台公司取得的收入属于“经营所得”，不是“综合所得”，不需要和自己的工资收入合并计算个人所得税，且平台公司向个人支付该所得时，均按一个非常低的核定率代扣代缴个人所得税，这就给一些希望做个人所得税“筹划”的公司带来了可乘之机。

将高收入员工的工资进行拆分，就是常见的“筹划”方法。殊不知，这种方法其实就是“玩火”！一旦东窗事发，绝不是简单的补税、缴纳滞纳金及罚款的事情，情节严重的，还会涉及刑事处罚。

2024年，税务部门会利用税收大数据分析，进一步加强对网络直播行业从业人员的税收监管，相关从业人员应进一步重视税务合规问题。

2024年，税务部门关注的不仅仅是纳税人2023年的纳税申报事项，还关注之前年度的纳税申报情况。

针对网络主播等特定群体，税务部门在日常管理中，就会重点关注。除此之外，提醒大家注意：高净值、高收入群体，股权转让的股东也应在税务部门重点关注之列。

6、骗取税费优惠

近年来，国家出台了一系列减税降费的税收优惠，让很多企业享受到了政策的红利。但另一方面，却也让个别企业看到了钻空子的可能，通过各种手段骗取税收优惠。

陕西某电子科技有限公司，采用取得虚开的增值税专用发票、以残次商品低值高报等手段骗取出口退税。

最终，该公司被追缴骗取出口退税款1700余万元，主犯郑某某、黄某某因犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑15年和13年，团伙成员徐某某被判刑5年，三人共处罚金合计3461万。

2024年，税务等七部门依旧是以零容忍的态度对待虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为。

7、社保缴纳问题

多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

06

2024年起，企业防范税务风险

注意这些合规要点！

一、彻底排查自身经营模式在涉税方面的根本性风险

1、企业经营过度依赖地方财政返还或者奖补政策的，如部分受扶持的医药企业、外贸出口企业、灵活用工平台、网络货运平台、废旧物资贸易等。

2、企业存在嫁接园区政策企业的，且采取了“货物所有权”的观念交付，实际并未参与仓储、运输的两头在外业务模式。

3、存在异常品名变更，或者货物品名变更有重大意义的，例如作为消费税应税货物的石化产品，变票行为将引发消费税风险；运输企业取得油票、开具运输费用发票；取得农产品收购发票，生产纺织品、家具、日化产品的加工企业；大量取得销售费用发票的医药企业等。

此外，传统的监管重点领域如外贸出口、网络文娱、享受加计扣除等税收优惠、加油站等领域，也须重视自身经营模式的税务风险。

二、完善业务流程，规避上下游传导的发票异常风险

发票由于其抵扣链条的制度特点，会导致风险沿着抵扣链条传导，因此企业应当加强对业务开展流程的优化和税务合规监管，妥善选择交易的上游、下游企业，坚守业务的真实性、合法性底线。

在取得发票方面，企业应当认识到所谓的“虚开、代开”行为必然会暴雷，因此要坚决杜绝与空壳企业开展交易，积极开展背景调查，对企业的生产能力、经营能力进行初步核查，履行企业的注意义务。同时，谨慎与注册成立晚、注册资本虚高且未实缴、注册地系批量注册的企业开展业务。对于购销有实际货物的业务，要调查货物的来源，避免出现“票货分离”的情形。

在开具发票方面，企业尤其是灵活用工平台、网络货运平台、废旧物资贸易企业、石化贸易企业等，加强业务真实性的审核，留存业务真实性的证据资料，避免被下游企业欺诈而虚开发票，引发行政、刑事风险。

三、强化交易真实性审核，夯实履行审核义务的各类证据

首先是企业在业务开展之前，应当对交易对手进行背景调查，索要对方企业的经营真实性、交易能力的证明材料。有条件的可以到对方企业的实地去走访、拍照，并将洽谈的聊天记录、电子邮件备存，表明企业自一开始就是开展正常业务，没有沟通虚开、骗税等违法行为。

其次是企业在业务开展过程中，将能证明业务真实性的材料都予以收集。对于服务这一类无形的业务而言，更要留存相关证据，例如运输业务中的加油费、过路费、GPS路径、装卸费、过磅单据、进出港口或者仓库的记录等等。对于货物要留存好运输费、过磅单据、质检报告，有必要的可以拍照留存。

最后是企业在业务审批过程中要强化留痕，各级企业负责人负责哪些具体的内容应当清晰、明确。如果存在企业基层业务人员提供虚假审批资料，导致企业虚开发票的，负责人可以提出相关证据隔离自身风险。

来源：国家税务总局、税务顾师姐、猫叔说税。内容仅供读者学习、交流之目的，不做任何商业用途。文章版权归原作者所有，如有不妥，请在留言区联系删除。