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百亿市值国企被ST,为达控股股东目标,2年虚增收入42亿

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涉嫌信披违法违规被立案调查,氯碱行业龙头中泰化学(002092.SZ)的处罚终于落地。

近日,中泰化学公告披露,公司、控股股东及相关负责人被处以“巨额罚单”。中泰化学不仅被罚款500万元,公司股票还于5月20日停牌1天,自5月21日开市起复牌,公司股票变更为“ST中泰”。

对于业绩、股价持续三年低迷的中泰化学而言,无疑是雪上加霜。南都湾财社记者注意到,中泰化学财务造假案还牵扯到两家保荐机构与会计师事务所,目前尚无处罚。

为达控股股东营收目标,中泰化学两年虚增收入42亿元

今年3月,因涉嫌信息披露违法违规,中泰化学及其控股股东新疆中泰(集团)有限公司(下称“中泰集团”)被证监会立案调查。

时隔近2个月,5月18日晚间,中泰化学对外披露此事的调查及处罚结果。《行政处罚决定书》显示,中泰化学主要涉及两项违法违规:一是为了完成控股股东中泰集团下达的营收目标,通过将不具有控制权或实为代理人的业务按照总额法核算,2022年合计虚增收入42.48亿元、虚增成本42.48亿元,分别占2022年报中披露的营业总收入及营业总成本的7.60%及7.75%。

二是中泰化学未在2021年、2022年定期报告及临时公告中披露控股股东及其关联方非经营性资金占用的关联交易。2021年、2022年,中泰化学及其子公司以预付款、退货款、代收代付运费等名义,直接或通过第三方公司与控股股东中泰集团及其关联方发生非经营性资金占用的关联交易,总发生额为77亿元。

上述虚增收入与成本,以及未披露关联交易的行为,导致中泰化学2021年、2022年财报存在虚假记载、重大遗漏。另外,也导致中泰化学公开发行的“23 新化 01”“23 新 化 K1”等公司债券,出现募集说明书引用的数据不准确、虚假记载等问题。

监管开下巨额罚单,保荐机构及会计所会否被罚?

新“国九条”之下,监管部门加强了对上市公司的信息披露监管,其中,财务造假、资金占用等违法违规行为被重点监管。此次,新疆证监局对中泰化学、中泰集团及相关负责人开出了“巨额罚单”。

新疆证监局决定,对中泰化学责令改正,给予警告,并处以500万元罚款。此外,中泰化学股票自5月20日开市起停牌1天,自5月21日开市起复牌。复牌之时,公司股票亦被实施“其他风险警示”,股票简称从“中泰化学”变更为“ST中泰”,股票代码不变。实施其他风险警示后,公司股票交易的日涨跌幅限制为5%。



同时,对时任中泰化学董事长杨江红罚款250万元,对时任中泰化学财务总监彭江玲罚款150万元,另有5名高管分别被处以50万至60万元不等的罚款。

其中,2020年11月至2022年9月,时任中泰化学董事、总经理刘洪被罚60万元。刘洪现为另一家新疆上市国企公司中基健康(000972.SZ)的董事长。

对于上述处罚,刘洪申辩称,其履职时间较短,信赖审计机构,对违法违规事项不知情。而且任职期间多次就中泰化学缺乏独立性等问题作出报告及提醒,积极配合调查工作。

不过,新疆证监局认为这些理由并不属于法定免责事由,该局在量罚时已充分考虑了中泰化学的内部治理和刘洪的履职情况,因此不予采纳其申辩意见。

作为中泰化学财务造假案的始作俑者,中泰集团自然难逃处罚。新疆证监局指出,中泰集团作为中泰化学控股股东,组织、指使了对中泰化学的资金占用行为,导致上市公司存在重大遗漏的信息披露违法行为。

新疆证监局对中泰集团责令改正,给予警告,并处以500万元罚款。时任中泰集团财务总监龚春华是组织、指使中泰化学实施信息披露违法行为的其他直接责任人员,被给予警告,并处以200万元罚款。

南都湾财社记者注意到,中泰化学2021年度非公开发行股票并上市项目的保荐机构是东方证券承销保荐有限公司,持续督导期截止到2022年12月31日。另外,2021和2022年负责中泰化学审计工作的是信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)。

参考近期的金通灵财务造假案,这两家机构是否会与中泰化学一同被罚?这两家机构有无针对此事的表态?南都湾财社记者就相关问题询问新疆证监局及上述两家机构,截至发稿前,尚未获回应。

股价、业绩持续低迷,去年资产负债率逼近60%

公开资料显示,中泰集团是新疆最大的国有企业,也是新疆首家进入世界500强的国有企业。2012年7月,中泰集团在中泰化学的基础上成立,2021年5月被改组成国有资本投资公司,并成为新疆维吾尔自治区人民政府国有资产监督管理委员会持股95%的省属国企。中泰集团是中泰化学控股股东,持有后者25.44%的股权。

中泰化学前身是新疆氯碱厂,以氯碱、粘胶为双主业,也是氯碱行业龙头企业,主要生产聚氯乙烯树脂(PVC)、离子膜烧碱、粘胶纤维、粘胶纱四类产品。

2021年,中泰化学曾凭借行业高景气,业绩和股价一度刷新历史纪录。近三年来,受行业周期底部影响,中泰化学的业绩、股价持续低迷。

财报显示,中泰化学2023年营业收入约371.18亿元,同比减少28.15%;归母净利润亏损约28.65亿元,而上年同期盈利7.76亿元,这是中泰化学近20年来首次出现净利润年度亏损。今年一季度,公司营收77.8亿元,同比下降27.33%;归母净利润亏损约1.77亿元。


近5年中泰化学净利润变化。

对于大幅亏损,中泰化学解释称,受行业周期影响,公司主要产品销售价格不同程度下降,加上资产减值损失增加、联营企业业绩下滑亏损增大,投资损失增加,导致盈利能力下降。

两家公司的财务压力也很大。截至2023年底,中泰集团总资产725.3亿元,比上年末减少9.86%,总负债431.26亿元。其中,流动负债706.28亿元,主要包括短期借款295.4亿元,应付票据及应付账款85.47亿元。

同期,公司账上货币资金仅42.29亿元,资产负债率达59.46%,去年的财务费用高达11.66亿元。

联合资信曾在2023年11月出具的评级报告中指出,中泰集团收入及利润对中泰化学依赖度较高,经营业绩受行业周期波动影响显著。中泰集团整体债务负担较重,短期债务占比高,贸易业务对资金形成一定占用。

二级市场上,自2021年9月阶段性高点至今,中泰化学的股价区间跌幅超过70%。截至5月17日收盘,中泰化学报收4.93元/股,最新市值为127.69亿元。

采写:南都湾财社记者 方诗琪

三年占用资金84亿元,百亿化工龙头中泰化学控股股东被调查

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